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Los fondos negociados en bolsa (ETF) pueden generar ganancias de capital que se transfieren a los accionistas, por lo general una vez al año, lo que desencadena un hecho imponible. Aunque es muy raro, los ETFs tienen ganancias de capital de vez en cuando debido a transacciones grandes únicas o circunstancias imprevistas. Debido a que los ETF están estructurados como compañías de inversión registradas, actúan como conductos de transferencia, y los accionistas son responsables de pagar los impuestos sobre ganancias de capital.
Fondos cotizados en bolsa
Los ETF invierten en valores individuales, como acciones, bonos y derivados con objetivos de inversión específicos. Normalmente, los ETF se administran de forma pasiva, donde siguen un cierto índice de acciones o bonos y solo reequilibran sus carteras cuando se producen cambios significativos en el índice de referencia subyacente. Las acciones de los ETF se negocian como acciones en las principales bolsas de los Estados Unidos, como el NASDAQ y la Bolsa de Nueva York.
Los ETF se hicieron muy populares entre los inversores debido a sus estrategias de inversión simples y transparentes y sus bajos coeficientes de gastos. A diciembre de 2014, había 1, 411 ETF registrados en los Estados Unidos con activos netos totales de aproximadamente $ 2 billones, que representan el 13% del total de los activos netos administrados por fondos mutuos, ETF y otros fideicomisos y fondos cerrados.
Las ganancias de capital de los ETF
Tener ETF en una cuenta imponible generalmente generan menos ganancias de capital en comparación con los fondos mutuos, porque los ETF no necesariamente tienen que vender los valores subyacentes para financiar las entradas y salidas de inversiones. A través de participantes autorizados, los ETF pueden crear o canjear "unidades de creación", que son bloques de activos que representan una exposición de valores de ETF en una escala menor. Al hacerlo, los ETF generalmente no exponen a sus accionistas a ganancias de capital.
Ocasionalmente, un ETF puede incurrir en una ganancia de capital debido a circunstancias especiales, donde tiene que reequilibrar drásticamente su cartera debido a cambios sustanciales en el índice de referencia subyacente. Además, los ETF apalancados, inversos y de mercados emergentes normalmente no pueden usar la entrega de valores en especie para crear o reembolsar acciones. Esto desencadena ganancias de capital con mayor frecuencia para este tipo de ETF en comparación con los ETF indexados.
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