a:

Los fondos mutuos no pagan impuestos sobre los ingresos si cumplen con ciertos requisitos reglamentarios. Los fondos mutuos se incorporan como empresas de inversión reguladas en virtud del Código de Rentas Internas y están exentos del pago de impuestos, ya que transfieren sus ganancias a los inversores en forma de distribuciones. Un fondo mutuo funciona de manera similar a una sociedad limitada y representa un conducto para mancomunar el dinero de los inversores. A continuación, distribuye las ganancias a los accionistas, quienes en última instancia pagan impuestos en sus propios niveles de impuestos aplicables.

Fondos mutuos e impuestos

Un fondo mutuo posee diversos valores financieros con el propósito de obtener ingresos por inversiones, dividendos, ganancias de capital e intereses. Sin embargo, como una compañía de inversión regulada bajo la Regulación M del Servicio de Rentas Internas (IRS), un fondo mutuo es elegible para distribuir los ingresos de inversión a sus clientes, que están gravados a nivel individual a sus tasas impositivas personales. Este procedimiento impositivo garantiza que no se imponga una doble imposición a los fondos mutuos ni a sus inversores.

Regulación de Fondos Mutuos

Como una compañía de inversión, un fondo mutuo debe cumplir con ciertos requisitos para disfrutar de su estado libre de impuestos y actuar como un conducto. Por ejemplo, el 90% o más de las ganancias de un fondo mutuo debe originarse de los ingresos de la inversión, tales como ganancias de capital, dividendos e ingresos por intereses. Además, al menos el 90% de las ganancias de un fondo deben distribuirse para mantener el estado de la empresa de inversión regulada. Si un fondo mutuo distribuye menos del 98% de su ingreso neto de inversión, el Código de Rentas Internas impone un impuesto indirecto del 4% sobre cualquier monto que no alcance el límite del 98%. Por esta razón, los fondos mutuos establecen las distribuciones mínimas requeridas cada año para alcanzar el umbral del 98%.