La reciente decisión del Tribunal Supremo de legalizar el matrimonio entre personas del mismo sexo en los 50 estados fue, sin duda, un momento decisivo en la sociedad estadounidense. También fue una de las principales implicaciones prácticas para las parejas gay y lesbianas. Entre ellos: la capacidad, por primera vez, de presentar impuestos federales usando la designación de "casado".

Es una buena noticia para la mayoría de las parejas, que verán una factura de impuestos más baja como resultado. Pero los que se encuentran en los extremos del espectro de ingresos deben tener cuidado: su responsabilidad en realidad puede aumentar una vez que se casan.

The Marriage Bonus

Hasta hace un par de años, los socios en una unión del mismo sexo tenían que presentar declaraciones de impuestos por separado con el IRS, dos formularios 1040 designando a cada uno como soltero (aunque si tuvieran un dependiente, uno de ellos podría calificar para el estado de "cabeza de familia"). Pero en 2013, el IRS dictaminó que las parejas gay y lesbianas tenían la opción de presentar una declaración conjunta federal en su lugar. Ahora que el matrimonio gay es un derecho legal en todo el país, el número de parejas que presenten declaraciones solo aumentará.

¿Qué efecto tendrá esto en sus impuestos? Para los recién casados ​​que ganan aproximadamente la misma cantidad de dinero, la diferencia podría ser mínima. Considere una pareja en la cual ambos cónyuges ganan $ 45,000 al año en ingresos gravables, o $ 90,000 en total. Si todavía estuvieran solteros en 2014, sus facturas de impuestos en total sumarían $ 14, 226. Eso es casi exactamente lo que pagarían si presentaran una declaración conjunta luego de ser enganchados.

Sin embargo, las parejas con una mayor disparidad en los salarios a menudo reciben una bonificación por matrimonio. "La razón: pueden promediar sus ganancias. Y con nuestro código tributario progresivo, eso es suficiente para colocar a los que ganan más en una categoría impositiva más baja.

Digamos que uno de los cónyuges tiene $ 70,000 de ingresos imponibles y el otro aporta $ 20,000. Si declaran como contribuyentes "solteros", colectivamente deben $ 15, 913 al Tío Sam. Pero debido a que completan una declaración conjunta, solo tienen que pagar $ 14, 219. Eso es un ahorro de casi $ 1, 700, simplemente porque combinan sus rendimientos.

Figura 1. La siguiente tabla muestra los tramos del impuesto a la renta federal para 2015. En muchos casos, la combinación de dos ingresos en realidad empuja a los contribuyentes a una categoría impositiva más baja.

Fuente: Putnam Investments

The Marriage Penalty

Desafortunadamente, no todos se benefician a la hora de impuestos diciendo "Sí, quiero". "De hecho, en algunas circunstancias, el estado matrimonial en realidad puede tener el efecto opuesto: dos personas de altos ingresos que obtienen salarios similares a veces pueden ser golpeados en una categoría impositiva más alta. Y si su ingreso total es lo suficientemente grande, las parejas más adineradas podrían desencadenar el "recargo de Medicare" instituido hace dos años. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, eso equivale a 0.9% en las ganancias de más de $ 250,000.

Sin embargo, la "pena" de matrimonio no solo afecta a los ricos. Los recién casados ​​en el extremo opuesto de la escala de ingresos también pueden ser penalizados por el IRS. Esto se debe a la suma de los ingresos de ambos cónyuges podría descalificarlos del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, que está dirigido a familias de bajos ingresos. Aquí también, la pena tiende a ocurrir cuando las parejas ganan aproximadamente la misma cantidad de dinero.

Figura 2. La mayoría de los recién casados, si acaso, recibirán una bonificación al presentar su declaración como contribuyentes casados. Sin embargo, algunas parejas de bajos ingresos y altos ingresos pueden incurrir en una "multa por matrimonio" si sus ingresos son similares.

Fuente: The Tax Foundation

Presentación conjunta

Las parejas del mismo sexo, como otros contribuyentes casados, pueden presentar una de dos formas. Pueden enviar una declaración como "casado que presenta una declaración conjunta" o emplear el estado de "casado que presenta la declaración por separado".

La mayoría de las veces, dicen los expertos, las parejas se benefician al completar una declaración conjunta. Pueden promediar sus ingresos de esa manera. Entonces, si una persona gana mucho más que la otra, existe la posibilidad de una reducción de impuestos. Además, completar una 1040 conjunta suele ser la mejor forma para que las personas casadas disminuyan sus ingresos imponibles. No puede tomar el interés del préstamo estudiantil o las deducciones de la matrícula, por ejemplo, si presenta la declaración por separado.

Las parejas que planean criar a un hijo juntas tienen un incentivo adicional para formar una declaración conjunta. Por ejemplo, es la única forma en que pueden reclamar un crédito o una exclusión sobre los gastos incurridos al adoptar un hijo juntos. Y es el único enfoque que permite a los contribuyentes obtener el Crédito Tributario por Cuidado de Hijos y Dependientes. Dependiendo de los ingresos de la pareja, es posible que puedan reclamar un crédito equivalente al 35% de sus gastos calificativos.

Otros créditos disponibles incluyen el Crédito tributario por ingreso del trabajo antes mencionado, y los créditos American Opportunity y Lifetime Learning Credits, que ayudan a aliviar el costo de la educación superior. Para obtener más detalles, consulte ¿Deberían los contribuyentes casados ​​presentar juntos?

Y no olvide el costo de la presentación. Si usa un contador u otro profesional de impuestos, solo tiene que pagar la preparación de un formulario de impuestos en lugar de dos.

Archivando por separado

Eso no quiere decir que nunca haya una razón para que los cónyuges del mismo sexo presenten una solicitud por separado. Por ejemplo, supongamos que uno de los cónyuges desea deducir algunos gastos médicos importantes de su propio bolsillo. Dado que el IRS solo le permite excluir los costos de atención médica que excedan el 10% de su ingreso bruto ajustado, calificar para la deducción sería obviamente más fácil con solo el ingreso de una persona. La combinación de las ganancias con un cónyuge haría que superar el umbral sea más difícil.

El otro punto para recordar es que, cuando presenta una declaración conjunta, usted es responsable de la responsabilidad tributaria de su cónyuge. Por lo tanto, podría estar al tanto de los pagos omitidos, los errores de notificación insuficiente, las sanciones, incluso si la otra persona ganó la totalidad o la mayor parte del dinero ese año.

The Bottom Line

Las parejas del mismo sexo que se casaron enfrentan ahora el dilema que enfrentan otros adultos casados: ya sea que presenten sus formularios 1040 en forma conjunta o por separado.Si bien una devolución combinada ofrece una factura de impuestos más baja en la mayoría de los casos, no está de más procesar los números en ambos sentidos antes de enviar su formulario y el registro al IRS.