El IRS ha creado formularios de impuestos para cubrir todo tipo de ingresos gravables en el código. Los ingresos del trabajo, los ingresos por alquiler, los sueldos, los salarios y la Seguridad Social se informan a los destinatarios en el formulario 1099 apropiado para que puedan declarar este ingreso en sus declaraciones de impuestos cada año. Los ingresos de inversiones no son una excepción, y cualquier persona que posea acciones, bonos, fondos mutuos, anualidades y / o planes de jubilación y cuentas de las cuales toma distribuciones debe saber qué formas pueden esperar recibir durante la temporada de impuestos, y dónde y cómo deben reporte esta información en el 1040.
Tipos de Ingreso de Inversión
Los ingresos por inversiones se pueden dividir en cuatro categorías principales:
Intereses - Los ingresos por intereses se pagan sobre bonos y otros tipos de valores de renta fija tales como rentas vitalicias. El interés siempre es imponible como ingreso ordinario a menos que se pague dentro de una IRA o plan calificado o contrato de anualidad. El interés de los bonos municipales también está libre de impuestos, y el interés de los valores del tesoro está exento de impuestos a nivel estatal y local.
Dividendos: representan una parte de los beneficios actuales de una empresa que se transfiere a los accionistas. Los dividendos pueden gravarse como ingresos ordinarios, o pueden calificar para un tratamiento de ganancias de capital más bajo en algunos casos si se codifican como dividendos "calificados".
Ganancias de capital: representa la cantidad de ganancia realizada cuando una inversión se vende a un precio más alto que aquel para el que se compró. Las ganancias a largo plazo se obtienen por inversiones mantenidas durante al menos un año y un día antes de su venta, y se gravan a una tasa inferior a la del ingreso ordinario. Las ganancias a corto plazo se gravan como ingreso ordinario.
Distribuciones de jubilación y anualidades: aunque las distribuciones de planes de jubilación no son técnicamente una forma de ingreso de inversiones, se enumeran aquí porque IRA y los propietarios de planes de jubilación solo pueden acceder a las ganancias de sus inversiones en estas cuentas al tomar distribuciones. Las distribuciones normales siempre se gravan como ingresos ordinarios.
Formularios fiscales
Cada tipo de ingreso enumerado anteriormente se divide en un formulario 1099 correspondiente emitido por el corredor o el emisor de los ingresos generados. Cada formulario incluye el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal de la entidad emisora. Estos formularios se enumeran de la siguiente manera:
1099-INT: desglosa el interés pagado al inversor. Este formulario se emite a cualquier persona que posea bonos, certificados de depósito o fondos mutuos que inviertan en valores de renta fija o efectivo o que tenga una cuenta bancaria o de corretaje con intereses.

• El recuadro 1 muestra el interés tributario total pagado
• El recuadro 2 muestra el importe de la sanción por retiro anticipado, si alguno
• El recuadro 3 muestra el monto del interés del Tesoro estadounidense pagado
• Cuadro 4 muestra la cantidad de impuestos retenidos
• Cuadro 5 muestra gastos de inversión
• Cuadro 6 muestra impuesto pagado en el extranjero
• Cuadro 7 muestra el pagador extranjero
• Cuadro 8 muestra interés exento de impuestos
• Cuadro 9 muestra interés de bonos especiales para actividades privadas
• El recuadro 10 muestra el número CUSIP para intereses de bonos libres de impuestos
• Los recuadros 11-13 muestran información de identificación estatal y retención

--2 ->

1099-DIV - Esto desglosa la cantidad total de dividendos pagados a un inversor. Se emite a los tenedores de cualquier acción ordinaria o preferente o fondo mutuo que invierta en ellos. Sin embargo, no se emite a los propietarios de pólizas de seguro de vida de valor en efectivo, ya que esos dividendos son simplemente una devolución de la prima.

• El recuadro 1a muestra los dividendos ordinarios totales
• El recuadro 1b muestra los dividendos calificados totales
• Los recuadros 2a-d desglosan las ganancias de capital de fondos de inversión, REIT y coleccionables
• El recuadro 3 muestra distribuciones nondividend
• El recuadro 4 muestra impuesto federal retenido
• Cuadro 5 muestra gastos de inversión
• Recuadros 6 y 7 muestran impuesto extranjero pagado y el pagador extranjero
• Los recuadros 8 y 9 muestran distribuciones de liquidación en efectivo y no monetaria
• El cuadro 10 muestra dividendos de interés privado > El recuadro 11 muestra los dividendos de intereses de bonos de actividades privadas
• Los recuadros 12-14 muestran información de identificación estatal y retención

1099-B - Este formulario desglosa la cantidad de ganancia o pérdida de capital que el inversor realizó para ese año fiscal. Se emite a todos los que compraron o vendieron valores negociados públicamente con ganancia o pérdida. Muchas firmas de corretaje emiten declaraciones adicionales que analizan la pérdida o ganancia de cada operación y luego las cuantifican en ganancias y pérdidas netas a largo y corto plazo para el año.

El recuadro 1a muestra la fecha de venta o canje

• El recuadro 1b muestra la fecha de adquisición
• El recuadro 1c muestra si se trata de una ganancia o pérdida a corto o largo plazo
• El recuadro 1d muestra el símbolo de cotización de la caja de seguridad
• La caja 1e muestra la cantidad vendida
• La casilla 2a muestra los ingresos brutos informados al IRS antes y después de la comisión y los gastos
• La casilla 2b muestra una casilla si la pérdida no está permitida debido a la cantidad que se muestra en la casilla 2a
• El recuadro 3 muestra el costo u otra base
• El recuadro 4 muestra el impuesto federal retenido
• El recuadro 5 muestra cualquier cantidad de pérdida por venta del lavado no permitida
• El recuadro 6 tiene casillas de valores no cubiertos y ventas donde la base en el recuadro 3 fue reportada al IRS
• El recuadro 7 muestra los ingresos del trueque
• El recuadro 8 es para describir el valor si es necesario
• Los recuadros 9-12 desglosan las ganancias y pérdidas realizadas y derivadas de contratos de derivados
• Los cuadros 13 a 15 muestran información de identificaciones del estado y retenciones
• 1099-R: este formulario se emite para todos los que reciben distribuciones de cuentas IRA , planes de jubilación calificados o contratos de anualidades que no están alojados dentro de una cuenta o plan con impuestos diferidos.

El recuadro 1 muestra el monto de distribución bruta

• El recuadro 2a muestra la cantidad de distribución gravable
• El recuadro 2b tiene casillas de verificación para el monto imponible no determinado y la distribución total
• El recuadro 3 muestra la cantidad de ganancia de capital incluida en el recuadro 2a
• El recuadro 4 muestra el impuesto federal retenido
• El recuadro 5 muestra las contribuciones de los empleados / Roth
• El recuadro 6 muestra la apreciación neta no realizada de los valores del empleador
• El recuadro 7 muestra el código de distribución que determina cómo se grava la distribución
• El recuadro 8 muestra el valor de cualquier contrato de renta vitalicia incluido en la distribución
• El recuadro 9a muestra el valor del porcentaje de distribución que pertenece al destinatario
• El recuadro 9b muestra el monto de la inversión del empleado para distribuciones de anualidades donde la relación de exclusión debe ser calculado
• Si el recuadro 10 está lleno, consulte las instrucciones en el Formulario 5329
• El recuadro 11 muestra el año en que el receptor hizo una contribución Roth de cualquier tipo
• Los recuadros 12-17 muestran información de identificación estatal y local y retención < 1099 MISC - Aunque mos t de esta forma se refiere a los ingresos obtenidos, también se utiliza para informar los ingresos por regalías (recuadro 1) y los ingresos por intereses laborales (recuadro 7) en los arrendamientos de petróleo y gas.
• Formulario 5498: el custodio receptor de una transferencia de plan calificado o IRA transfiere esto al titular de la cuenta como prueba de que la transferencia no fue un hecho imponible y no debe contarse como una distribución.

Informe de sus ingresos
Aunque parezca que los números del formulario en la declaración de impuestos corresponderían a los emitidos a los inversores, este no es el caso. Los intereses y dividendos se informan en el Anexo B del 1040, y las ganancias y pérdidas de capital se anotan en el Anexo D. Gran parte de la información en el Anexo D se calcula ahora en el formulario 8949 y luego se transfiere a este cronograma para proporcionar al IRS un una imagen más clara de cómo el contribuyente calculó ganancias y / o pérdidas.
The Bottom Line
Los contribuyentes que reciben ingresos por jubilación o inversión deben saber qué formularios deben recibir y qué información debe figurar en ellos. Muchas empresas de inversión emiten consolidadas 1099 que cubren todas las formas enumeradas anteriormente en una sola declaración. Para obtener más información sobre los formularios de impuestos a la inversión, visite www. irs. gobierno o consulte a su asesor financiero.