Las cuentas de jubilación individuales, o IRA, se han convertido en una forma popular para que muchos estadounidenses ahorren para su jubilación. Al permitir invertir con un crecimiento libre de impuestos o con impuestos diferidos, las cuentas IRA tradicionales y Roth se han convertido en uno de los mayores activos financieros que poseen muchos hogares. Estas dinámicas han llevado a un cierto escrutinio concerniente a la herencia y asuntos de planificación de sucesión relacionados, y los asesores financieros y los planificadores de impuestos y sucesiones deben tomar nota.

En junio de 2014, el Tribunal Supremo de EE. UU. Se pronunció sobre un caso relacionado con la protección de los fondos de jubilación heredados en quiebra. Clark v. Rameker concernía a una mujer que heredó $ 450,000 del IRA de su madre y luego se declaró en bancarrota nueve años más tarde con $ 300,000 restantes en la cuenta. Según la ley anterior, las IRA financiadas con contribuciones anuales estaban protegidas de los acreedores hasta $ 1. 2 millones.

La Corte Suprema de los EE. UU. Falló el 12 de junio de 2014, en una opinión de 9-0, que los fondos mantenidos en cuentas IRA heredadas no son "fondos de jubilación" en el sentido de 11 USC 522 (b) (3 ) (c), y por lo tanto no exento del estado de bancarrota. Como resultado directo del fallo, muchos asesores financieros y abogados de bienes raíces comenzaron a especular sobre las mejores formas de proteger las IRA heredadas. (Para la lectura relacionada, consulte: Consejos para ahorrar impuestos para titulares de cuentas IRA .)

Estrategias de protección

Hay algunas maneras diferentes de garantizar que las cuentas IRA heredadas estén protegidas de los acreedores luego de la decisión del Tribunal Supremo de los EE. UU. Si un cónyuge está heredando el IRA, la cuenta puede transferirse a su propia IRA, que luego protege el dinero de los acreedores bajo las leyes antes mencionadas. La situación se vuelve más complicada cuando un no cónyuge hereda una cuenta IRA. (Para la lectura relacionada, consulte: Tratamiento impositivo de las distribuciones Roth IRA .)

Las IRA heredadas no pueden combinarse con una cuenta ajena, sino que deben retirarse dentro de un marco de tiempo limitado. Estos retiros pueden desencadenar consecuencias impositivas significativas, con un ingreso anual después de los primeros $ 12, 149 gravados a la tasa máxima de 39. 6%. Obviamente, estos costos pueden reducir significativamente el valor de la IRA heredada, mientras que la cuenta permanece expuesta a los acreedores mientras tanto. (Para obtener más información, consulte: ¿Cómo se gravan los retiros de IRA? )

Fideicomisos - un acuerdo fiduciario para que un tercero tenga activos en nombre de los beneficiarios - puede ofrecer la mejor protección para los no cónyuges que heredan IRA. Además de proteger los activos de los acreedores, los fideicomisos pueden ayudar a reducir significativamente las consecuencias tributarias de heredar una IRA, ya que la ley exige distribuciones obligatorias en estos casos para los beneficiarios. (Para la lectura relacionada, vea: Designar un fideicomiso como un beneficiario de jubilación .)

Trust Structures

Las dos opciones de fideicomiso más populares para proteger IRA heredadas son los denominados fideicomisos transparentes e IRA confiables. Dependiendo de la situación, estos fideicomisos brindan a los no cónyuges la capacidad de limitar sus consecuencias tributarias y proteger sus activos.

Los fideicomisos transparentes -donde los beneficiarios pueden identificarse individualmente- cuestan entre $ 1, 500 y $ 5,000 para la configuración, lo que significa que son ideales para cuentas IRA heredadas más grandes de $ 500,000 o más. Estos fideicomisos permiten que las distribuciones IRA heredadas sean gravadas a las tasas individuales del beneficiario, que generalmente es significativamente más baja que la tasa impositiva máxima del 39. 6% que de otro modo se aplicaría.

Las IRA de confianza son una opción de menor costo para IRA heredadas más pequeñas. Con un costo de unos pocos cientos de dólares y una tarifa de administración del 1% al 2%, estos fideicomisos permiten a los beneficiarios estirar los retiros en un plazo mayor. El IRA de confianza también permite al propietario (antes de que fallezca o quede incapacitado) especificar el tiempo y la cantidad de distribuciones para varias generaciones. (Para la lectura relacionada, ver: Tratamiento fiscal de IRA Ilegible Rollovers .)

The Bottom Line

Con el fallo reciente de la Corte Suprema de EE. UU. Que las IRA heredadas no están protegidas contra los acreedores en caso de un bancarrota, asesores financieros y planificadores de bienes tendrán que mirar más de cerca cómo se manejan las IRA heredadas. Los cónyuges simplemente pueden transferir IRA heredadas a sus propias cuentas, pero es posible que los no cónyuges deseen considerar soluciones alternativas, como los fideicomisos transparentes y las IRA confiables. Esas estructuras representan dos opciones relativamente sencillas para proteger contra los acreedores y limitar las consecuencias tributarias.