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Las cuentas de jubilación individual de jubilación simplificada de empleados son planes de ahorro de jubilación con impuestos diferidos diseñados para permitir a los propietarios de negocios un método más simple de contribuir a las cuentas de los empleados. En esencia, un SEP IRA es una colección de cuentas IRA tradicionales organizadas bajo un amplio plan de empleador que permite las contribuciones del empleador, algo que las cuentas IRA tradicionales no pueden ofrecer. Existen beneficios fiscales bastante estándar para las contribuciones del empleador, y la mayoría de las reglas fiscales para las cuentas individuales son las mismas que con las IRA tradicionales.

Impuestos SEP IRA para empleadores

Los empleadores pueden hacer contribuciones anuales a las cuentas individuales de sus empleados siempre que no excedan el menor de $ 52,000 (a partir de 2014) o 25 % de la compensación anual total del empleado.

Un empresario autónomo que establece una IRA SEP debe utilizar un cálculo especial proporcionado por el Servicio de Rentas Internas para determinar los límites de contribución hacia su propia cuenta.

Generalmente, el 100% de todas las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos para la empresa. Sin embargo, si las contribuciones totales exceden el 25% de la remuneración de todos los empleados, el excedente no sería deducible en la declaración del impuesto comercial.

Si un SEP IRA no cumple con los requisitos del plan según lo establecido en el Código de Rentas Internas, los beneficios fiscales para el negocio se perderán. La única forma de evitar la pérdida de privilegios impositivos es completar uno de los programas de corrección del IRS.

IRA SEP Impuestos para cuentas de empleados

Los beneficios de aplazamiento de impuestos para IRA SEP de un empleado son similares a los de IRA tradicionales: las contribuciones a la cuenta se realizan con ganancias antes de impuestos, y todas El crecimiento de la inversión en la cuenta ocurre libre de impuestos. Una vez que una persona alcanza los 59. 5 años, él o ella se vuelve elegible para retirar fondos de la IRA SEP sin incurrir en una multa fiscal. La multa por retiros prematuros es del 10%.

Una vez que se retiran los fondos, están sujetos a impuestos sobre la renta normales. Si se retiran prematuramente, se aplica una multa del 10% y luego se eliminan los impuestos sobre la renta. Si se realiza una distribución para gastos médicos no reembolsados ​​y excede el 10% del ingreso bruto ajustado de la persona, la distribución no está sujeta a multas por retiro anticipado. Existen excepciones similares para los titulares de cuentas que quedan discapacitados y para aquellos que necesitan pagar un seguro médico.

Al igual que las IRA tradicionales y cualquier cuenta calificada con contribuciones antes de impuestos, un SEP IRA conlleva un retiro mínimo imponible requerido sobre una base anual comenzando el año fiscal después de que el titular de la cuenta cumpla 70 años. 5. Se calcula el monto del retiro mínimo por el IRS en función del saldo de la cuenta de fin de año y la esperanza de vida del titular de la cuenta.

Los empleados tienen la opción de transferir sus fondos SEP IRA a otra cuenta calificada, como una cuenta IRA regular, sin incurrir en ninguna multa fiscal adicional.