Un fideicomiso es un arreglo en el que una persona o entidad controla propiedades o fondos en nombre de alguien más sin tener realmente ellos. Esto puede hacerse a efectos fiscales o para garantizar que los deseos del depositante se lleven a cabo. Por ejemplo, un abuelo fallecido puede obsequiar a un nieto favorito cuando el nieto cumple 18 años. Esto se puede hacer colocando $ 10,000 en un fideicomiso, que es administrado por un tercer individuo con la edad estipulada en el acuerdo. (Para obtener más información sobre estos fideicomisos, consulte Elija la confianza perfecta y Establecimiento de una confianza en vida revocable .)
Los fideicomisos se pueden usar de esta manera para reducir impuestos al transferir propiedades o fondos. En una transferencia de patrimonio a un cónyuge sobreviviente, hay deducciones ilimitadas, por lo que los impuestos no son un problema. Sin embargo, si el segundo cónyuge muere varios años después y el patrimonio combinado que se transfiere a los hijos resulta ser mayor que el nivel de exención actual, un fideicomiso puede ayudar a reducir los impuestos federales sobre el patrimonio. Al colocar el patrimonio del primer cónyuge en un fideicomiso en el que el gerente es el segundo cónyuge, el patrimonio del primer cónyuge nunca se transfiere. Como no hay transferencia, el patrimonio del segundo cónyuge está separado del fideicomiso cuando se entrega a los hijos después de la muerte. Si tanto el fideicomiso como el patrimonio están por debajo del nivel de exención, existen ahorros de impuestos federales.
Supongamos, por ejemplo, que Joe y Beth están casados y que cada uno posee un patrimonio de $ 3 millones. Supongamos también que el monto de la exención por transferencia de patrimonio es de $ 3. 5 millones donde viven. Sin un fideicomiso, si Joe muere y transfiere su patrimonio a su esposa, entonces Beth queda con un patrimonio de $ 6 millones. Si Beth muere, la transferencia de $ 6 millones excederá el nivel de exención y se aplicarán impuestos. Si, por otro lado, Joe coloca su patrimonio en un fideicomiso para sus hijos, la confianza sería independiente de la herencia de Beth. Como tal, Beth podría vivir de los fondos en el fideicomiso hasta que ella muera, luego transferir su patrimonio de $ 3 millones y el fideicomiso de $ 3 millones a los niños, eliminando así la carga impositiva. (Para obtener más información sobre planificación patrimonial, consulte Six Estate Planning Must-Haves y The Importance Of Estate and Contingency Planning .)
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