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No hay mucha diferencia entre el método de cálculo o el significado detrás de la tasa impositiva efectiva para los individuos, por un lado, y las corporaciones, por el otro. Las corporaciones y los individuos en los Estados Unidos están sujetos a niveles progresivos de impuestos marginales, y sus tasas impositivas efectivas se ven afectadas por la cantidad de ingresos gravables que cae en cada tramo impositivo. La tasa efectiva de impuestos para las personas es igual a la renta bruta ajustada dividida por el gasto total por impuestos. Del mismo modo, la tasa efectiva de impuestos para las empresas es igual a las ganancias antes de impuestos divididas entre el gasto total por impuestos.

Tasa efectiva de impuestos para personas

Supongamos que Tom gana $ 100, 000 en ingresos anuales. No es probable que le cobren impuestos a $ 100, 000. Sus ingresos se reducen a los ojos del Servicio de Rentas Internas a través de deducciones, ajustes y exenciones. Supongamos que la suma total de esos factores reduce efectivamente su ingreso tributable en $ 30,000.

En 2015, la tasa impositiva marginal para los ingresos ganados entre $ 37, 450 y $ 90, 750 es del 25%. Esto significa que la tasa impositiva marginal de Tom es del 25%. Sin embargo, sus primeros $ 9, 225 tienen un impuesto del 10%. Sus próximos $ 28, 225 tienen un impuesto del 15%.

No paga el 25% en todos los $ 70, 000 (o $ 17, 500); en su lugar, solo paga $ 13, 293. 75. Su tasa efectiva de impuestos es 18. 99%.

Tasa efectiva de impuestos para las corporaciones

Al igual que los individuos, las corporaciones tienen un sistema impositivo escalonado con tasas marginales crecientes. Las compañías también pueden cancelar pérdidas u otros gastos para reducir sus ganancias gravables de año en año. También como en el caso de las personas, la tasa impositiva efectiva para las empresas es una mejor evaluación de la carga tributaria que la tasa marginal.