fideicomisos ING - el término formal es donaciones incompletas sin fideicomiso de donaciones - son herramientas de administración de patrimonio diseñadas para preservar la riqueza y reducir o eliminar los impuestos estatales sobre la renta.

Lo primero que debe saber sobre los fideicomisos de ING es que se aplican a un grupo limitado de personas en situaciones muy específicas.

Para obtener más información, consulte Construya un muro alrededor de sus activos .

Límites de los fideicomisos de ING

Estos fideicomisos son para personas de alto patrimonio neto con activos que han aumentado mucho en valor o que el individuo cree que apreciarán mucho en el futuro cercano. Otro uso para estos fideicomisos es mantener activos que generan muchos ingresos. El propósito del fideicomiso es proteger ese ingreso del impuesto estatal sobre la renta.

Debido a que los fideicomisos de ING reducen o eliminan los impuestos estatales sobre la renta, en su mayoría son utilizados por personas que viven en estados con altas tasas de impuestos estatales. California, por ejemplo, tiene una tasa máxima de 13. 3%. La tasa máxima de Nueva Jersey es 8. 97%.

Desafortunadamente, si vives en Nueva York, no tienes suerte. Nueva York prohibió los fideicomisos no otorgantes en 2013. La tasa máxima de impuestos estatales sobre la renta de Nueva York es 8. 82%.

3 tipos de fideicomisos

Hay dos tipos principales de fideicomisos: el otorgante y el no otorgante. Los fideicomisos ING comprenden un tercer tipo híbrido.

Cuando crea un fideicomiso de otorgante, todos los ingresos, deducciones, créditos y demás se informan en su declaración de impuestos individual. Cualquier impuesto adeudado es su responsabilidad.

Un fideicomiso no otorgante es diferente. Sirve como su propia entidad fiscal y todos los activos en el fideicomiso son tratados como si fueran propiedad del fideicomiso. Si el fideicomiso "vive" en un estado "favorecido fiscalmente" con respecto a los impuestos estatales sobre la renta, los beneficiarios del fideicomiso pueden no tener que pagar impuestos estatales sobre la renta cuando se distribuyen los activos.

Un fideicomiso de regalo incompleto no otorgante (ING) combina algunas de las mejores características de los dos primeros, lo que resulta en ventajas fiscales que no se encuentran en ningún otro tipo de fideicomiso.

Ventajas fiscales de un fideicomiso ING

Primero, como un fideicomiso no otorgante, los activos en un fideicomiso ING se consideran transferidos a los fines del impuesto a las ganancias. No tiene la responsabilidad de pagar impuestos sobre esos activos mientras están dentro del fideicomiso.

Además, como se mencionó anteriormente, si el fideicomiso vive en un estado que no grava los activos del fideicomiso, los beneficiarios del fideicomiso pueden evitar los impuestos estatales sobre la renta cuando se distribuyen los activos.

Finalmente, dado que conserva un control limitado de los activos, la transferencia se convierte en un regalo incompleto y no está sujeta a las reglas de impuestos sobre bienes y donaciones. Esto significa que no habrá deducción de su patrimonio de por vida y la exclusión de impuestos de regalo de $ 5. 45 millones ($ 10. 9 millones para una pareja que presenta una declaración conjunta).

Para obtener más información, consulte ¿Qué son los impuestos de regalo?

La ubicación importa

Donde configura su fideicomiso ING determina cómo se tratará cuando vencen los impuestos en el momento en que se distribuyen los activos.

Tres estados, Delaware, Nevada y, en ocasiones, Wyoming, se usan con mayor frecuencia para los fideicomisos ING porque esos estados no gravan los activos de los fideicomisos establecidos allí. Esto se aplica incluso si vives en otro estado.

Decisión de carta privada

Para ayudar a consolidar el estado como un regalo incompleto, sin otorgar fideicomiso, muchos contribuyentes obtienen una resolución de carta privada (PLR) del Servicio de Impuestos Internos. Estas cartas establecen que los activos que componen el fideicomiso ING son obsequios incompletos y de otro modo "bendicen" el establecimiento del fideicomiso.

Las resoluciones privadas de cartas del IRS no son baratas. La tarifa actual para un fallo de carta privada es de $ 28, 300. Múltiples beneficiarios pueden obtener una carta idéntica para sus archivos por $ 2, 700 cada uno.

Pasos adicionales para tomar

El tiempo es un aspecto importante de la configuración de una confianza ING. Poner activos en un fideicomiso recién formado, venderlos de inmediato y distribuir dinero a usted mismo probablemente activaría las alarmas.

Idealmente, debe configurar el fideicomiso y vender los activos unos años más tarde. En cuanto a la distribución, eso debería llegar dentro de un período razonable después de la venta de los activos.

The Bottom Line

Eventualmente los activos en el fideicomiso se distribuirán: a usted como creador del fideicomiso o a sus beneficiarios. Si su fideicomiso ING se configuró correctamente, incluida la atención al calendario y la adquisición de una resolución de carta privada, si corresponde, esos activos no deberían estar sujetos a impuestos estatales sobre la renta.

Además, su exención de impuestos de sucesiones y donaciones de por vida no se habrá visto afectada y, dependiendo del estado en el que reside el fideicomiso, los activos fiduciarios pueden estar protegidos de los acreedores.