Hay pocas palabras en el diccionario financiero que pueden estar tan cargadas a los lectores como herencia. Esta palabra puede significar riquezas rápidas para algunos, rupturas familiares agonizantes y disputas legales para otros y trámites tediosos e inconvenientes de liquidación de sucesiones y documentos judiciales para aquellos que están nominados como albaceas y fideicomisarios.

Pero cualquiera que entra en una herencia o está involucrado en el procesamiento de uno debe contender con el contribuyente de una manera u otra. Existen varios tipos diferentes de impuestos a la herencia y el primer paso para presentarlos y pagarlos correctamente radica en saber cuáles se aplicarán. (Para obtener más información, consulte: Primeros pasos en su plan de patrimonio .)

Impuesto sobre sucesiones

Este tipo de impuesto solo se aplicará a las personas que no sean cónyuges que esperan recibir una herencia del fallecido que supere los $ 5. 43 millones en valor en 2015. Además, el Congreso ha decidido hacer que el crédito unificado sea portátil para las parejas casadas, por lo que uno de los cónyuges puede ahora dejar su fortuna entera al otro, y el otro puede usar tanto el suyo como el de su cónyuge fallecido previamente. créditos unificados para distribuir hasta $ 10. 86 valor de activos en 2015.

Ejemplo : Joe y Betty tienen cada uno $ 7 millones de dólares en sus cuentas individuales de jubilación (IRA). Joe muere en marzo de 2015 y deja todas sus cuentas IRA a Betty. No se debe pagar impuesto sobre el patrimonio en este momento debido a la deducción matrimonial y caritativa ilimitada. Betty fallece ese otoño y deja el total de $ 14 millones en dinero de IRA a sus dos hijos. Los primeros $ 10. 86 millones de dinero IRA pasarán libres de impuestos a los niños, independientemente de cómo se asigna, y el resto se gravará con las tasas actuales de impuestos sobre el patrimonio. Los impuestos federales sobre bienes se archivan usando el Formulario 706 del Servicio de Rentas Internas (IRS). (Para más información, consulte: 4 formas de minimizar los impuestos sobre el patrimonio .)

Los impuestos de sucesión también pueden imponerse a nivel estatal si el patrimonio del difunto excede el límite impuesto por ese estado. Esta cantidad varía según el estado, pero el umbral generalmente es considerablemente más bajo que el límite federal. Las reglas que se aplican si el difunto poseía propiedades sustanciales en otros estados pueden ser bastante complejas en algunos casos. Actualmente hay 16 estados que imponen un impuesto al patrimonio, y Tennessee ya no será uno de ellos a partir del 1 de enero de 2016.

Impuesto sobre el regalo

Si el difunto de un patrimonio hizo un regalo en efectivo o propiedad a alguien que no sea su cónyuge o una organización benéfica calificada en el año de la muerte, entonces se deberá presentar una declaración de impuestos sobre donaciones e impuestos pagados sobre el monto del regalo que exceda los $ 14,000 para 2015. Esta tarea generalmente se asigna a el ejecutor del patrimonio, aunque a menudo se delega un profesional de impuestos para realizar el servicio real. (Para obtener más información, consulte: ¿Qué son los impuestos de regalo? )

Ejemplo : Eric le da $ 20,000 en efectivo a su novia Ida en febrero de 2015. Seis meses después lo matan en un accidente automovilístico. Tendrá que pagar un impuesto de regalo por $ 6,000 del dinero que le dio a su novia en 2015. El albacea de su estado requisa a su ex preparador de impuestos para que presente la declaración. Las declaraciones de impuestos federales sobre donaciones se presentan utilizando el formulario 709 del IRS. Al igual que con los impuestos sobre sucesiones, puede haber impuestos sobre donaciones impuestos a nivel estatal y es posible que se deba presentar una declaración de impuestos multimpresentales para bienes dotados en un estado no residente.

Impuesto a la herencia

A diferencia de los dos tipos anteriores de impuestos, los impuestos a la herencia solo se evalúan a nivel estatal. No hay impuesto a la herencia federal per se. Y afortunadamente para la mayoría de los contribuyentes, ahora solo quedan seis estados en los Estados Unidos que evalúan un impuesto a la herencia para los años fiscales vigentes. Nebraska, Iowa, Kentucky, Maryland, Pensilvania y Nueva Jersey todavía imponen este impuesto a las herencias. (Para obtener más información, consulte: Dejar herencia a los niños es más fácil decirlo que hacerlo .)

Este tipo de impuesto es único porque no se desencadena por el monto del legado, sino por la relación de el destinatario del difunto Los cónyuges están exentos incondicionalmente del impuesto a la herencia en todos los estados, y la mayoría de las organizaciones benéficas también están exentas con algunas excepciones. Los niños generalmente están exentos o tienen un impuesto muy bajo. Las tasas impositivas comienzan a subir para parientes más distantes o no parientes. El impuesto a la herencia también se suele cobrar a cualquier persona que reciba una propiedad ubicada en uno de los estados anteriores, independientemente de dónde viva el destinatario. Un heredero que vive en Idaho y hereda la casa de su abuela en Nueva Jersey deberá pagar la cantidad correspondiente del impuesto a la herencia.

Las tasas de impuestos a la herencia pueden variar sustancialmente de un estado a otro y un tipo de relación con otro. Sin embargo, por lo general, solo se debe presentar un formulario de impuesto a la herencia para cubrir todos los impuestos que deben todos los herederos por los activos que pasan por la legalización. El ejecutor a menudo está obligado a presentar el formulario presentado ante el tribunal de sucesiones para probar que este impuesto ha sido pagado antes de que el tribunal libere la propiedad a los herederos. Los beneficiarios son responsables de presentar las declaraciones de los activos elegibles que se reciben fuera de la sucesión, como las cuentas de beneficios de seguro de vida, planes de jubilación, anualidades y transferencia en caso de fallecimiento (TOD). (Para obtener más información, consulte: Desconexión de los costos probatorios .)

Impuesto a las ganancias

El último tipo de impuesto que pueden adeudar los herederos o propiedades es, por supuesto, el impuesto a las ganancias. Esto se evaluará en cualquier ingreso que haya ganado el difunto entre la fecha de fallecimiento y el 1 de enero de ese año. En algunos casos, el heredero puede deber impuestos sobre la venta de valores mantenidos en cuentas imponibles u otra propiedad dependiendo del momento y las circunstancias de la venta. Cualquier ingreso que el difunto hubiera recibido si él o ella viviera también debe pagar impuestos, como un cheque de pago final o un ingreso de inversión.El impuesto debe ser pagado en este tipo de ingresos por el patrimonio, el heredero o cualquier otra persona que lo hubiera recibido.

The Bottom Line

Hay varios tipos diferentes de impuestos que pueden aplicarse a una herencia dada. Más de uno de ellos a menudo será evaluado por muchos herederos, y aquellos que tienen la suerte de heredar propiedades deben asegurarse de que el Tío Sam y todos los estados respectivos obtengan su parte antes de reclamar lo que queda. Para obtener más información sobre impuestos sobre donaciones, sucesiones y sucesiones, visite el sitio web del IRS en www. irs. gobierno o consulte a su asesor financiero. (Para obtener más información, consulte: Planificación patrimonial 16 cosas que debe hacer antes de morir .)