Cómo evitar los impuestos sobre los beneficios del seguro de vida

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Cómo evitar los impuestos sobre los beneficios del seguro de vida

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Anonim

¿No sería bueno si pudieras pasar todo tu patrimonio sin impuestos? Si bien este escenario es altamente improbable, hay algunas decisiones inteligentes que puede tomar para evitar futuras consecuencias impositivas. Una mala decisión que los inversores parecen tomar con frecuencia es la denominación de "pagadero a mi patrimonio" como beneficiario de un acuerdo contractual, como una cuenta IRA, una anualidad o una póliza de seguro de vida. Sin embargo, cuando nombra el patrimonio como su beneficiario, le quita la ventaja contractual de nombrar a una persona real y someter el producto financiero al proceso de sucesión. Dejar los artículos en su propiedad aumenta el valor de la herencia, y podría someter a sus herederos a impuestos patrimoniales excepcionalmente altos. Aquí le mostramos algunas de las formas en que puede reducir los impuestos sobre su patrimonio y asegurarse de que sus herederos se beneficien de ello tanto como sea posible.

Tributación de los beneficios por muerte del seguro de vida

Uno de los beneficios de poseer un seguro de vida es la capacidad de generar una gran suma de dinero a nombre de sus herederos en caso de fallecimiento. Una ventaja aún mayor es el beneficio federal libre de impuestos sobre la renta que reciben los beneficios del seguro de vida cuando se pagan a su beneficiario. Sin embargo, aunque los ingresos son libres de impuestos, aún pueden incluirse como parte de su patrimonio sujeto a impuestos a los fines del impuesto a la herencia. (Para obtener más información, consulte Comprar un seguro de vida: plazo frente al permanente y Un vistazo al seguro de vida de prima única .)

La Sección 2042 del Código de Rentas Internas establece que el valor de los seguros de vida que aseguran su vida están incluidos en su patrimonio bruto si los ingresos son pagaderos: (1) a su patrimonio, ya sea directa o indirectamente ; o (2) a los beneficiarios nombrados, si usted tuvo algún incidente de propiedad (lo discutiremos más adelante) en la política en el momento de su fallecimiento.

En 2011, el Congreso y el presidente extendieron la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio Fiscal de 2001 a 2012. Considerando que el monto de la exclusión federal se aumentó a $ 5 millones por persona con una tasa de impuesto a la herencia del 35% en los años 2011 y 2012. El 1 de enero de 2013, la exención y la tasa estaban programadas para volver a las cifras de 2002 de una exención de $ 1 millón y una tasa de impuesto a la herencia del 55%. Sin embargo, el 1 de enero de 2013, la Ley de alivio al contribuyente estadounidense de 2012 estableció una exclusión impositiva de $ 5 millones y una tasa máxima del 40%.

Transferencia de propiedad

Para aquellas fincas que adeudarán impuestos, si los ingresos del seguro de vida se incluyen como parte del patrimonio imponible depende de la propiedad de la póliza en el momento del fallecimiento del asegurado. Si desea que el producto de su seguro de vida evite los impuestos federales, deberá transferir la propiedad de su póliza a otra persona o entidad.Aquí hay algunas pautas para recordar al considerar una transferencia de propiedad:

  1. Elija un adulto / entidad competente para ser el nuevo propietario (puede ser el beneficiario de la póliza), luego llame a su compañía de seguros para la asignación adecuada o transferencia de propiedad , formas.
  2. Los nuevos propietarios deben pagar las primas de la póliza. Sin embargo, puede obsequiar hasta $ 14,000 por persona en 2017, por lo que el destinatario podría usar parte de este obsequio para pagar las primas.
  3. Usted renunciará a todos los derechos para realizar cambios en esta política en el futuro. Sin embargo, si un niño, un miembro de su familia o un amigo recibe el nombre de nuevo propietario, el nuevo propietario puede hacer los cambios a petición suya.
  4. Debido a que la transferencia de propiedad es un evento irrevocable, tenga cuidado con las situaciones de divorcio cuando planee nombrar al nuevo propietario.
  5. Obtenga una confirmación por escrito de su compañía de seguros como prueba del cambio de propiedad.

Fideicomisos de seguros de vida

Una segunda forma de eliminar las ganancias del seguro de vida de su patrimonio sujeto a impuestos es crear un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT). Para completar una transferencia de propiedad, no puede ser el administrador del fideicomiso y no puede conservar ningún derecho a revocar el fideicomiso. En este caso, la política se mantiene en fideicomiso y ya no será considerado el propietario. Por lo tanto, los ingresos no se incluyen como parte de su patrimonio. (Para obtener más información, lea ¿Cuándo es una buena idea usar un fideicomiso de vida irrevocable?)

¿Por qué elegir confiar en la propiedad en lugar de transferir la propiedad a otra persona? Una razón podría ser que aún desea mantener algún control legal sobre la política. O tal vez tenga miedo de que un propietario individual no pague las primas, mientras que en el fideicomiso puede asegurarse de que todas las primas se paguen de manera oportuna. Si los beneficiarios de los ingresos son hijos menores de un matrimonio anterior, un ILIT le permitirá nombrar a un miembro de confianza de la familia como fideicomisario para manejar el dinero para los hijos bajo los términos del documento del fideicomiso.

Regulaciones del IRS

El IRS ha desarrollado reglas que ayudan a determinar quién posee una póliza de seguro de vida cuando muere una persona asegurada. La reglamentación principal que supervisa la titularidad adecuada se conoce en el mundo financiero como la regla de los tres años, que establece que cualquier regalo de pólizas de seguro de vida realizadas dentro de los tres años posteriores a la muerte sigue sujeto al impuesto federal sobre sucesiones. Esto se aplica tanto a la transferencia de propiedad a otro individuo como al establecimiento de un ILIT. Por lo tanto, si muere dentro de los tres años posteriores a la transferencia, el monto total de los ingresos se incluye en su patrimonio como si aún fuera el propietario de la póliza.

Otra regulación del IRS buscará cualquier incidente de propiedad por parte de la persona que transfiere la póliza. Al transferir la póliza, el propietario original debe renunciar a cualquier derecho legal para cambiar a los beneficiarios, tomar prestado de la póliza, entregar o cancelar la póliza o seleccionar las opciones de pago del beneficiario. Además, él o ella no debe pagar las primas para mantener la política vigente. Estas acciones se consideran parte de la propiedad de los activos y, si se llevan a cabo, pueden negar la ventaja fiscal de transferirlos.Sin embargo, incluso si una transferencia de política cumple con todos los requisitos, algunos de los activos transferidos aún pueden estar sujetos a impuestos. Si el valor en efectivo actual de la póliza excede la exclusión del impuesto sobre donaciones de $ 13,000, los impuestos sobre donaciones se evaluarán y se adeudarán en el momento del fallecimiento del titular de la póliza original. (Para obtener más información, lea Designaciones problemáticas de beneficiarios: Parte 1 y Parte 2).

Conclusión

Hoy en día, no es raro que las personas estén aseguradas bajo una póliza de seguro de vida por $ 500,000 a varios millones en beneficios por muerte . Una vez que agrega el valor de su casa, sus cuentas de jubilación, ahorros y otras pertenencias, puede sorprenderse por el tamaño de su patrimonio. Si considera más años de crecimiento, es posible que algunos de nosotros estemos enfrentando un problema de impuestos sucesorios. Una solución viable para esto es maximizar su potencial de obsequios y transferir la propiedad de la política siempre que sea posible con un costo impositivo reducido o nulo. Mientras viva otros tres años después de la transferencia, su patrimonio podría ahorrar una cantidad significativa de impuestos.