¿Pueden las transacciones IRA disparar la regla de Wash-Sale?

¿Pueden las transacciones IRA disparar la regla de lavado y venta?

Si vende acciones a pérdida, debería poder utilizar la pérdida para compensar las ganancias en sus impuestos a la renta, ¿no? Correcto, excepto si violó la regla de lavado en venta. Esto significa que si compró y vendió la misma inversión por una pérdida dentro de un período de 30 días, la pérdida no se puede usar para compensar las ganancias. Sin embargo, puede agregar la pérdida al costo de los valores que recompra, aumentando así la base. Este problema se vuelve más complicado si recompraste los valores en tu IRA. ¿Eso también aumenta la base en su IRA? En 2008, el IRS abordó esta pregunta largamente sin respuesta.

¿Qué es una venta de lavado?
Comencemos definiendo una venta de lavado. Una venta de lavado ocurre cuando usted vende acciones de una acción y recompra o adquiere las mismas acciones dentro de los 30 días (antes o después) de la venta. Cualquier pérdida de la venta de lavado no puede utilizarse para compensar las ganancias en sus impuestos del año. Veamos algunos ejemplos:

Ejemplo - Venta de lavado
  • Usted posee 100 acciones de XYZ con una base de $ 2, 000.
  • Vende 100 acciones de XYZ el 21 de marzo por $ 1, 000.
  • Usted compra 100 acciones de XYZ el 22 de marzo por $ 600.

Esta es una venta de lavado y no puede deducir la pérdida de $ 1, 000. Sin embargo, puede agregar la pérdida de $ 1 000 al nuevo precio de compra de $ 600, creando una base de $ 1, 600.

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Ejemplo - Sin venta de lavado
  • Usted es dueño de 100 acciones de XYZ con una base de $ 2, 000.
  • Vende 100 acciones de XYZ el 21 de marzo por $ 1, 000. > Usted compra 100 acciones de XYZ el 2 de junio al precio de mercado.
  • Esta no es una venta de lavado, porque la compra no se realizó dentro de los 30 días posteriores a la venta.

Según

Publicación 550 del IRS , puede producirse una venta de lavado con otros valores tales como bonos, fondos de inversión y opciones. Las opciones se consideran sustancialmente idénticas a las acciones que reflejan, por lo que las opciones de venta de una acción que posea podrían desencadenar una venta de lavado. Debido a que un intercambio de fondos mutuos es técnicamente una venta y una compra, si usted canjeó en el mismo fondo que vendió previamente en 30 días, eso también es una venta de lavado. ¿Por qué existe la regla?

Las ventas de lavado crean la ilusión de un cambio en las explotaciones. Como tal, el IRS aplica la regla para evitar que los inversionistas reclamen una deducción impositiva sobre una pérdida en la propiedad que aún poseen. También detiene el ajuste de base artificial. ¿Se aplica la regla de lavado y venta a las transacciones de IRA?

En 2008, el IRS emitió Revenue Ruling 2008-5 , en el cual se abordó la cuestión de si las reglas de lavado y venta se aplican a las IRA. En esta sentencia, el IRS explicó que cuando las acciones se venden en una cuenta sin retiro y las acciones sustancialmente idénticas se compran en una IRA dentro de los 30 días, el inversionista no puede reclamar pérdidas fiscales por la venta, y la base en la IRA del individuo no es aumentado. Ejemplo: reclamo de pérdidas tributarias en una cuenta IRA

Supongamos que posee 100 acciones de acciones YYY con una base de $ 1, 000 en su cuenta de corretaje. Usted vende las 100 acciones de YYY a pérdida, por $ 400 el 10 de octubre. El 1 de noviembre, usted compra 100 acciones de YYY en su cuenta IRA por $ 800. De acuerdo con
Revenue Ruling 2008-5 , no puede deducir la pérdida de $ 600 en la venta, y no puede aumentar la base de las acciones compradas en su IRA por la diferencia de $ 200 entre la venta y la recompra. IRS

Revenue Ruling 2008-5 evita que los inversores usen la capa de un tipo de cuenta con impuestos diferidos, como un IRA, para eludir la regla de lavado y venta. Se aplica a las cuentas IRA tradicionales y Roth , independientemente de si las IRA se mantienen en diferentes instituciones financieras. (Para la lectura relacionada, vea Selling Losing Securities for A Tax Advantage .) ¿Qué sucede si usted rompe la regla?

Es posible que haya ejecutado la venta de lavado para disminuir sus impuestos actuales, pero al incumplir la regla, solo ha diferido los impuestos y es posible que deba pagar la multa por distribución anticipada del monto. Por ejemplo, supongamos que está listo para tomar una distribución de su cuenta IRA tradicional. Vende acciones previamente compradas en una venta de lavado y retire los ingresos. Normalmente, la porción de la distribución considerada como parte de su base no está sujeta a impuestos. Como su compra en la venta de lavado no aumentó su base, el valor total de los ingresos de esas acciones está sujeto a impuestos cuando se distribuye desde su IRA. La misma regla se aplica a las distribuciones no calificadas de una IRA Roth en que la venta de lavado no aumenta la base en la IRA Roth. (Para obtener más información, lea

Cómo evitar multas del IRS en sus activos IRA .) Supongamos que posee 100 acciones con una base de $ 3, 000. Vende las acciones por $ 1, 500, por una pérdida de $ 1, 500.

En 30 días, usted compra 100 acciones de la misma acción por $ 1, 000 (una venta de lavado) en su cuenta IRA tradicional.
Base = $ 0.
Vendes esas 100 acciones por $ 2, 000 y retiras las ganancias.
Cantidad imponible = $ 2, 000.
Si hubiera vendido las acciones por $ 800, la cantidad imponible sería de $ 800.
Una auditoría negativa del IRS podría resultar en multas, por lo que si cree que ha violado las reglas de lavado y venta en el pasado, comuníquese con un profesional de impuestos ya que es posible que deba enmendar declaraciones de impuestos anteriores. (Para obtener más información sobre el proceso de auditoría, consulte
Sobrevivir a la auditoría del IRS

y Cómo evitar una auditoría .) Cómo evitar la violación de la regla Puede asegurarse de que no lo haga viole la regla de lavado y venta siguiendo algunas pautas simples:

Vea todas las inversiones como una sola cartera, independientemente del tipo de cuenta. Planifique transacciones relacionadas con impuestos basadas en su cartera completa. Esto lo ayudará a reconocer cuándo puede producirse una venta de lavado. Venda acciones con pérdidas más de 30 días antes o después de la compra para reclamar beneficios impositivos. Para mantener su estrategia de asignación de activos, compre una acción diferente en la misma categoría (por ejemplo, un stock de servicios diferentes).Desea asegurarse de que las existencias no puedan clasificarse como "sustancialmente idénticas".

  • Use un plan o método de inversión establecido. Tener objetivos de rendimiento para cada inversión y estrategias de contingencia lo mantiene enfocado en tomar decisiones de inversión bien concebidas en lugar de intercambios arbitrarios. (Para obtener más información sobre cómo hacerlo, consulte
  • Tener un plan: la base del éxito
  • .) Invierta en inversiones volátiles fuera de cuentas IRA y otras cuentas con impuestos diferidos. Esto le permitirá aprovechar los beneficios fiscales por los cambios en las ganancias y pérdidas tributables. Compre inversiones que paguen dividendos e intereses dentro de una cuenta IRA. Podrá maximizar la desgravación fiscal de los ingresos y reinvertirla en su fondo de jubilación. Use un promedio automático de costo en dólares o liquidaciones automáticas para retiros de su cuenta IRA. No compre estas mismas inversiones en otras cuentas. (Para más información sobre esta estrategia, vea
  • Promedio de costo en dólares paga
  • .) No implemente estrategias de opciones basadas en acciones. Use la coincidencia de valores según el primero en entrar, primero en salir, para determinar si corre el peligro de violar la regla de lavado en venta.
  • Si posee una acción que sufrió una fuerte caída y no puede soportar la caída, véndala. Si es un perro, no hay necesidad de volver a comprarlo, no importa cuán bajo sea el precio.
  • Conclusión
  • La regla de lavado y venta se aplica a todas las cuentas de inversión que posee o controla, incluida la cuenta de su cónyuge. Asegúrese de mantener abiertas las líneas de comunicación entre usted y su cónyuge sobre los intercambios en sus carteras por este motivo exacto. En caso de duda, consulte con un profesional de impuestos competente para garantizar que se apliquen las estrategias impositivas más adecuadas y efectivas a sus inversiones.