¿Sabía que se supone que debe calcular sus impuestos sobre la renta de dos maneras diferentes? Primero, calcule su deuda tributaria bajo el sistema tributario regular, que tiene en cuenta el tratamiento preferencial de algunos ingresos y permite créditos fiscales para ciertos tipos de gastos. Luego, calcula sus impuestos utilizando las reglas para el impuesto mínimo alternativo (AMT), que elimina algunas deducciones y créditos fiscales. Si el AMT es más alto, estará sujeto a impuestos además de su impuesto regular sobre la renta. Siga leyendo para obtener más información sobre cómo reducir su AMT. (Para continuar leyendo sobre impuestos, consulte Consejos sobre impuestos para el inversor individual .)

Tutorial : Guía del impuesto a la renta personal

¿Qué es el AMT?

El impuesto mínimo alternativo, o AMT, se instituyó a fines de la década de 1960 para garantizar que las personas de altos ingresos paguen al menos una cantidad mínima del impuesto federal sobre la renta. El AMT es como un impuesto sombra porque tiene sus propias reglas sobre deducciones, sus propias exenciones y sus propias tasas impositivas del 26% y el 28%. El AMT se paga solo cuando resulta en un impuesto más alto que el impuesto a la renta calculado de la manera habitual (antes de cualquier crédito fiscal).

¿Deberías preocuparte por el AMT?

Sus posibilidades de pagar este impuesto aumentan si usted:

• tiene una gran familia. Las exenciones personales no son deducibles para fines de AMT.
• Viva en un área con altos impuestos inmobiliarios y / o altos impuestos a la renta estatales y locales. Los impuestos personales detallados no son deducibles al calcular su ingreso para propósitos de AMT.
• Solicite importantes deducciones detalladas misceláneas, incluidos los gastos de inversión o los gastos comerciales de empleados no reembolsados. Las deducciones detalladas misceláneas no son deducibles para propósitos de AMT.
• Ejercite y mantenga opciones de acciones de incentivo (ISO). Si bien el ejercicio de las ISO no tiene ningún impacto para los impuestos regulares, el margen entre el precio de compra y el precio de la subvención puede incluirse en los ingresos a los fines de AMT.
• Mantiene bonos de actividad privada. Si bien el interés sobre estos bonos (que no sean bonos emitidos en 2009 y 2010) está exento del impuesto a la renta regular, se tiene en cuenta para fines de AMT.

¿Te debes el AMT?

No hay forma de saber si debes el AMT adivinando porque hay muchos factores que entran en juego. Estos incluyen los tipos de ingresos y gastos que tiene y su estado civil para efectos de la declaración. Si su factura de impuestos regular lo ubica en una categoría impositiva superior al 28% (los niveles de impuestos más altos son 33%, 35% y 36. 9%), no deberá AMT porque ya está pagando más en impuestos regulares. Pero no asuma que, debido a que cae dentro de un rango impositivo inferior a las tasas impositivas de AMT del 26% y 28% (10%, 15% y 25%), está libre del AMT. Los ajustes en sus ingresos para fines fiscales regulares pueden aumentar su exposición AMT.Los que están en el tramo impositivo del 28% para fines de impuestos regulares también necesitan ver si sus cálculos AMT producen una factura tributaria total más alta que bajo las reglas de impuestos regulares.

Importes de exención para AMT

Para 2015, puede reducir sus ingresos para fines de AMT (técnicamente llamados ingresos mínimos imponibles alternativos, o AMTI) por un monto de exención. Esto puede reducir o eliminar su exposición AMT. Al igual que con muchas reglas fiscales, el monto de la exención depende de su estado tributario. Los siguientes son montos de exención para 2015:

• Individual: $ 53, 600
• Casado presentando conjuntamente o viuda elegible: $ 83, 400
• Jefe de familia: $ 53, 600
• Casado presentando por separado: $ 41, 700 < Nota: Una exención especial se aplica a un niño sujeto al "impuesto infantil" sobre los ingresos no derivados del trabajo. Para 2015, la exención es la suma del ingreso ganado del niño más $ 7, 400; esta cantidad no puede exceder la exención que de otro modo se aplicaría (por ejemplo, $ 53, 600 para una sola persona, incluido un niño).

El monto de la exención comienza a desaparecer cuando AMTI excede en 2015:

Individual: $ 119, 200

• Persona soltera que se casa o viuda elegible: $ 158, 900
• Jefe de familia: $ 119, 200
• Casado que presenta la declaración por separado: $ 79, 450
• Formulario de llenado 6251

Para determinar si está sujeto al AMT, deberá completar el Formulario 6251. También pruebe la herramienta AMT Assistant

, del IRS que lo ayudará a determinar si necesita presentar el Formulario 6251 en primer lugar. Cómo reducir el AMT

Una buena estrategia para minimizar su responsabilidad AMT es mantener su ingreso bruto ajustado (AGI) lo más bajo posible. Algunas opciones:

Participe en un plan 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) o SIMPLE IRA haciendo las contribuciones máximas de aplazamiento de sueldo permitidas. Las personas que trabajan por cuenta propia también pueden hacer contribuciones deducibles de impuestos a 401 (k) u otros tipos de planes de jubilación calificados para reducir su AGI.

• Haga contribuciones antes de impuestos a cuentas de gastos flexibles. Hay FSA para cobertura de salud y asistencia de cuidado de dependientes.
• Use los planes de la cafetería patrocinada por el empleador para pagar otros gastos, como el seguro de vida, antes de impuestos y reduzca su compensación imponible en consecuencia.
• Reubique las tenencias de inversión que se encuentran en su cartera de inversiones gravables. Por ejemplo, considere cambiar a fondos mutuos eficientes en impuestos y bonos exentos de impuestos o fondos de bonos como una forma de disminuir su AGI.
• Mire el tiempo de ciertos pagos. Por ejemplo, mientras se preparan los impuestos sobre bienes inmuebles o los impuestos a la renta locales, se puede ahorrar en el impuesto regular, puede costar si está sujeto al AMT. Por lo tanto, no pague su factura de bienes inmuebles 2016 en 2015 con el fin de obtener un pequeño descuento por el pago anticipado si lo hace activa o aumenta la responsabilidad AMT para 2015.
• Tome créditos fiscales. Puede compensar cualquier pasivo de AMT con créditos impositivos personales no reembolsables, como el crédito por cuidado de dependientes y el crédito fiscal extranjero. También puede calificar para un crédito fiscal mínimo si pagó AMT en años anteriores.
• The Bottom Line

Calcular su AMT, o incluso determinar si usted está de hecho sujeto a ella, es complicado.Este artículo es solo una introducción al tema y no puede darle una comprensión completa de AMT y cómo puede afectar sus impuestos. A menos que sea un experto en la preparación de impuestos y tenga una comprensión completa de cómo funciona el AMT, puede ser recomendable que su declaración de impuestos esté preparada, o al menos revisada, por un profesional experto en impuestos que podrá determinar si usted debe AMT, son elegibles para exenciones y son elegibles para reclamar créditos de AMT para cualquier año, incluidos años anteriores.