La guía más reciente emitida por el IRS y el Departamento del Tesoro es la Resolución de Ingresos 2002-62. Existe algún desacuerdo en el campo sobre la definición de cuenta en lo que se refiere a "cambios en el saldo de la cuenta" en este fallo y ambas partes hacen argumentos convincentes.
Argumento A: Un lado del argumento es que puede transferir una parte del saldo de su cuenta a otra cuenta, siempre que el monto transferido no se agregue a un IRA que ya tenga activos. De acuerdo con este argumento, este tipo de transferencia es aceptable, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
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Un individuo no necesita limitar su cálculo de SEPP a una IRA. De hecho, muchas personas incluyen los saldos de más de una IRA en un cálculo SEPP. Aunque la persona puede identificar los activos por diferentes números de cuenta, muchos consideran que esto se define como una sola cuenta, en particular si están todas establecidas en virtud de un acuerdo de adopción de IRA.
Argumento B: El otro lado del argumento se aplica a la definición tradicional de cuenta, que establece que si usted tiene un número de cuenta del cual recibe SEPP, no puede transferir una parte del saldo de ese número de cuenta a otra cuenta de retiro con un número de identificación diferente. Esto parece cumplir con la definición establecida en el Revenue Ruling 2002-62, pero la pregunta entonces es si el Tesoro y el IRS imponen tales limitaciones a la capacidad de un individuo de diversificar sus inversiones.
Ambos lados del argumento tienen sentido. Sin embargo, mientras que el Argumento B parece asumir el significado literal de Revenue Ruling 2002-62, dividir el IRA no debe considerarse como una modificación, siempre que los activos del IRA SEPP no se mezclen con otros activos IRA. Para estar seguro, es posible que desee considerar obtener una resolución de carta privada (PLR) del IRS si los activos son de gran valor. O puede aceptar cualquier recomendación de su propio profesional de impuestos.
Sin embargo, se le permite transferir el saldo de IRA completo, siempre que los activos se transfieran a un IRA que no contenga otros activos y continúe con el SEPP del nuevo IRA.
Para obtener más información, consulte Cómo mover activos del plan: cómo evitar errores , ¿Cómo mover los activos de su plan? y Reglas sobre pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP) .
Denise Appleby respondió esta pregunta (Comuníquese con Denise)
Soy profesor en un sistema de escuelas públicas y no lo hago? Actualmente tengo un plan 403 (b), pero tengo algo de dinero en una IRA Roth y también una IRA autodirigida. ¿Puedo transferir mis fondos IRA a un plan 403 (b) recién abierto, ya que actualmente estoy empleado por la escuela sy
Si establece una cuenta 403 (b) bajo el plan 403 (b) de la escuela, usted puede transferir los activos tradicionales de IRA a la cuenta 403 (b). Como sabrá, la reinversión de la IRA Tradicional a la 403 (b) no puede incluir montos después de impuestos o montos que representen las distribuciones mínimas requeridas.
Detuve las distribuciones de mi cuenta de jubilación mientras estaba bajo la Regla 72 (t). ¿Esto tendrá algún efecto en futuras distribuciones que tome? ¿Estoy sujeto a la multa del 10%?
Si un individuo modifica un pago periódico sustancialmente igual (SEPP), incluyendo descontinuar el SEPP antes del final del período de SEPP aplicable o aumentar o disminuir la cantidad requerida de una manera que no está permitida por las regulaciones, todos de la multa del 10% (impuesto adicional) eximida bajo la Regla 72 (t) vence.
Tengo un KSOP a través de mi empleador que he invertido al 100% en acciones de la compañía. Ahora estoy preocupado porque no estoy diversificado y me gustaría moverme de las acciones de la compañía y convertirme en fondos mutuos. ¿Esto está permitido con los fondos que he contribuido a la cuenta?
Para asegurarse de sus opciones, es mejor verificar la descripción resumida del plan (SPD) para el plan. Las opciones pueden variar para diferentes planes. Esto debería incluir una explicación de las reglas, incluidas las opciones de diversificación. Si tiene acceso en línea a su cuenta KSOP, también puede tener acceso en línea al SPD de su plan.