Los dividendos en efectivo tienden a caer en dos amplias categorías de impuestos: dividendos calificados y dividendos ordinarios. Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios. Muchos críticos critican este sistema como "doble imposición", ya que las ganancias corporativas se gravan cuando se ganan y se vuelven a gravar cuando se distribuyen como ingresos.
Los dividendos calificados, que deben cumplir ciertos requisitos, están sujetos, en cambio, a tasas impositivas de ganancias de capital más bajas.
Reinversión de dividendos es el proceso de utilizar automáticamente los dividendos en efectivo para comprar acciones adicionales de la misma empresa. Si elige reinvertir sus dividendos, aún tiene que pagar impuestos como si realmente hubiera recibido el efectivo. Algunas compañías modifican sus planes de reinversión de dividendos (DRIP, por sus siglas en inglés) permitiendo a los accionistas comprar acciones adicionales a un precio inferior al del mercado; en estos casos, la diferencia entre el efectivo reinvertido y el valor justo de mercado (FMV) de la acción se grava como ingreso por dividendo ordinario.
Algunas empresas no pagan dividendos a sus accionistas en efectivo, sino en forma de acciones adicionales de la compañía. Los dividendos en acciones generalmente no son gravables hasta que se venda la acción. Esta exención se pierde si la compañía permite que el inversionista elija entre acciones o dividendos en efectivo, en cuyo caso el inversionista está sujeto a impuestos incluso si elige dividendos en acciones.
También hay un tipo menos común de cuenta de dividendos libre de impuestos que las empresas pueden crear para sus accionistas, conocida como cuenta de dividendo de capital (CDA). Con esta cuenta, los dividendos de capital provienen del capital pagado en lugar de las ganancias retenidas.
Las reglas sobre la imposición de dividendos se tratan brevemente en el tema 404 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), aunque la publicación 550 define los dividendos calificados y el tema 730 analiza los dividendos de capital.
Tenemos una guía sobre dividendos configurados solo para usted: lea Introducción a los dividendos.
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