A veces, nuevos términos importantes se deslizan en nuestro vocabulario financiero sin mucha fanfarria. Un ejemplo de esto es el "ingreso relacionado", ya que se relaciona con Medicare. Si prestó atención a la letra pequeña de los estatutos de los EE. UU., Es posible que haya notado que este término hizo su debut en la Ley de Medicamentos con Receta, Mejora y Modernización de Medicare de 2003. Sin embargo, no entró en vigencia hasta 2007, y la -Los inscritos que se han visto afectados han sentido su impacto desde entonces.

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El ingreso relacionado significa que el gobierno de los EE. UU. Tendrá en cuenta los ingresos declarados de un jubilado al determinar el costo o el valor de los beneficios de "derecho". Es similar al término más conocido "comprobación de medios" y se aplica a los jubilados con altos ingresos. A partir de 2007, este concepto aumentó las primas de la Parte B de Medicare para jubilados de altos ingresos, reduciendo efectivamente el valor de sus derechos de Medicare.

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VER: Medicare: definir las líneas

Un nuevo tipo de impuesto a la renta efectivo

Al crear este concepto, el Congreso tuvo cuidado de separarlo de la estructura de pago del impuesto a las ganancias. Las personas mayores no pagan primas más elevadas de Medicare al IRS. Más bien, en la mayoría de los casos, estas primas se deducen de los beneficios de la Seguridad Social. Sin embargo, la relación de ingresos es un nuevo tipo de impuesto a la renta endiabladamente complejo disfrazado por tres razones:

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1. Está dirigido solo a un segmento de la población: beneficiarios de Medicare, que generalmente tienen 65 años o más.
2. Dentro de cuatro nuevos y estrechos niveles de ingresos gravables, tiene el impacto de confiscar el 100% de los ingresos informados además del impacto del impuesto a la renta regular. Eso crea tal vez los tramos de impuestos efectivos más altos que cualquier contribuyente de los EE. UU. Alguna vez haya enfrentado.
3. Tiene un impacto retrasado. Por ejemplo, los ingresos que las personas mayores de altos ingresos declaran en el formulario 1040 del IRS para el año 2013 determinarán los costos de las primas de la Parte B de Medicare para el año 2015. Ejemplo

Optar por no participar en la Parte B de Medicare Todo esto puede arrojar a un proceso de planificación fiscal, imagine este ejemplo: John y Jane Doe, una pareja de altos ingresos, se reúnen con su CPA para una sesión de planificación fiscal de fin de año. El asesor dice: "Acabo de hacer una evaluación preliminar de su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) para el año, y es de $ 204, 000. Pero debo advertirle que para cualquier ingreso que reporte por encima de esta cantidad, lo hará pague sus impuestos federales y estatales regulares. Además, sus primas de Medicare aumentarán en dos años a partir de ahora dólar por dólar durante aproximadamente los siguientes $ 1 000 de ingresos. Por lo tanto, cualquier ingreso en ese nivel en realidad le costará más de lo que es valor." John y Jane deben entonces decidir si tiene más sentido financiero optar por la Parte B de Medicare.

Niveles de impuestos

Actualmente, hay cinco niveles de este tipo y se resumen para la prima de 2015 en la Figura 1 a continuación.

El nivel comienza en MAGI * de …	Adicional mensual de Medicare Parte B Prima mensual / persona
Para declarantes individuales	Para archivadores conjuntos
≤ $ 85, 000	≤ $ 170,000 > $ 0. 00 >> $ 85, 000 a $ 107, 000 >> $ 170, 000 a $ 214, 000	$ 42. 00 >> $ 107, 000 a $ 160, 000 >> $ 214, 000 a $ 320, 000
$ 104. 90 >> $ 160, 000 a $ 214, 000 >> $ 320, 000 a $ 428, 000	$ 167. 80 >> $ 214, 000 >> $ 428, 000	$ 230. 80
Figura 1	* Los umbrales MAGI estarán indexados a la inflación en los próximos años.	AD:
Fuente: Reglas Premium de Medicare para Beneficiarios de Mayor Renta	Cómo Evitar Niveles Tributarios	Las personas mayores adineradas que desean escapar de este impacto al optar por no participar de la Parte B se enfrentan a una captura de atención médica 22. La Parte B cubre una mezcla heterogénea de servicios ampliamente utilizados, incluidos médicos, servicios ambulatorios, terapia física y ocupacional, radiografías, exámenes de laboratorio y algunos servicios de atención médica domiciliaria. Las políticas de "Medigap" que la mayoría de las personas mayores compran para complementar a Medicare están diseñadas para encajar con la Parte B y normalmente no se puede acceder sin la Parte B en su lugar. Por lo tanto, optar por salir rara vez funciona.
AD:	Además, aunque hay formas de evitar los problemas impositivos en los bonos municipales, las personas mayores no pueden usar los ingresos de los bonos municipales para evitar uno de los niveles punitivos. Incluso si este ingreso está exento de impuestos en el 1040, se incluye específicamente en la prueba MAGI para los ingresos de la Parte B relacionados.	Otra mala noticia para las personas mayores: la legislación que respalda los ingresos de la Parte B autoriza un acuerdo de intercambio de datos entre el IRS y la Administración del Seguro Social que ayuda al Seguro Social a estimar las primas cada año y deducirlas de los beneficios. Este mismo y acogedor acuerdo podría facilitar que el Congreso vincule los beneficios de jubilación de la Seguridad Social con los ingresos informados también en el futuro.
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VER: sopesar los beneficios fiscales de los valores municipales

¿Hay alguna buena noticia?

¿Hay alguna buena noticia en esta imagen para personas mayores de altos ingresos? Seguro. La planificación fiscal de fin de año será más importante que nunca. Simplemente no pagará para recibir ingresos en uno de esos niveles terribles, si puede evitarse. Las técnicas con ventajas tributarias, como las conversiones Roth IRA, pueden tener más sentido para las personas mayores de altos ingresos. Convenientemente, estas conversiones estuvieron disponibles para los acaudalados por primera vez en 2010.

Vale la pena señalar que la parte imponible de los beneficios de la Seguridad Social ha estado "relacionada con los ingresos" durante algún tiempo, y varias voces destacadas en el Congreso piden las personas mayores de altos ingresos sacrificarán algunos de sus beneficios futuros para asegurar la solvencia a largo plazo del sistema.

The Bottom Line

La línea inferior de ingresos relacionados puede ser que nunca puede retirarse de la planificación del impuesto a la renta. Anteriormente, eso ha significado tratar de mantener el IRS fuera de su bolsillo. Ahora, también puede referirse a Medicare y a la Seguridad Social. Para obtener más información sobre cómo Medicare afecta a los adultos mayores con mayores ingresos, vea Cambios de Medicare para 2016.