IRA heredado y reglas 401 (k) explicadas

Curso de Finanzas USA (Marcha 2024)

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IRA heredado y reglas 401 (k) explicadas

Tabla de contenido:

Anonim

Las cuentas de jubilación individual heredadas (IRA) han sido durante mucho tiempo un método para permitir que los beneficiarios no cónyuges hereden una cuenta IRA y para permitir que la cuenta continúe creciendo con una base de impuestos diferidos a lo largo del tiempo. En 2007, las reglas se modificaron para permitir que los beneficiarios no cónyuges de 401 (k) y planes de jubilación de contribuciones definidas similares tratasen estas cuentas de manera similar.

Conceptos básicos de IRA heredado

Los beneficiarios conyugales de un IRA tienen la opción de tomar la cuenta y administrarla como si fuera su propia cuenta, incluido el cálculo de las distribuciones mínimas requeridas (RMD). Para los beneficiarios no conyugales, una cuenta IRA heredada puede brindarles varias opciones, incluida la posibilidad de extender el IRA a lo largo del tiempo al permitir que continúe creciendo con impuestos diferidos. Se aplicarán RMD y las reglas se discuten a continuación. (Para obtener más información, consulte: Cómo calcular distribuciones mínimas obligatorias .)

Es importante que los titulares de cuentas IRA que desean dejar sus cuentas a beneficiarios no conyugales trabajen con un custodio que entienda las complejas reglas que rodean estas cuentas. Con la mayoría de los principales custodios esto no debería ser un problema. También es importante que los beneficiarios de la cuenta conozcan sus opciones para asegurarse de que no desencadenan inadvertidamente un evento imponible. Trabajar con un asesor financiero con conocimiento es una buena idea en estas situaciones.

Los beneficiarios de una IRA heredada tienen la opción de abrir una cuenta IRA heredada, tomar una distribución que será imponible o negar la totalidad o parte de la herencia que hará que estos fondos pasen a otros elegibles beneficiarios. Los IRA tradicionales, Roth IRA y SEP-IRA se pueden dejar a los beneficiarios no conyugales de esta manera. Un cambio en las normas para el 2015 dice que la protección de los acreedores que anteriormente otorgaba una IRA heredada se descartaba en un caso reciente de la Corte Suprema. Las cuentas heredadas de IRA no se pueden mezclar con sus otras cuentas IRA aunque el beneficiario puede nombrar a sus propios beneficiarios al momento de su muerte. (Para obtener más información, consulte: Consejos para ahorrar impuestos para titulares de cuentas IRA .)

Reglas 401 (k) heredadas

Antes de un cambio de reglas en 2007, la opción para beneficiarios no conyugales es heredada no existían saldos para un 401 (k), o plan similar como un 403 (b) y otros, en un IRA heredado. Las reglas se modificaron para permitir que estos beneficiarios transfieran sus saldos 401 (k) heredados directamente a una cuenta IRA heredada. Algunos planes permitirán a los beneficiarios no cónyuges dejar el saldo en el plan y tomar RMD a lo largo de la vida del beneficiario o le permitirán al beneficiario dejar el dinero en el plan por hasta cinco años, momento en el cual deberán tomar distribuciones o ingresar a la cuenta. una cuenta IRA heredada.

Es importante tener en cuenta que esta regla no hace que la posibilidad de hacer esto sea una opción obligatoria para los planes de jubilación. El patrocinador del plan necesita enmendar el documento de su plan para permitir estas distribuciones. Si esta es una opción que está considerando para sus herederos, sería conveniente consultar con el departamento de beneficios de su compañía para confirmar que esta es una opción y cómo completar el formulario de designación del beneficiario. Si no se ofrece, debe pedirles que modifiquen el plan en consecuencia. Esto no es costoso ni difícil para ellos. (Para obtener más información, consulte: Nuevas reglas para portadores de IRA en 2015 .)

Reglas de RMD

Las reglas que regulan las RMD para cuentas IRA heredadas o 401 (k) heredadas dependen de la antigüedad del original titular de la cuenta en el momento de su muerte. Si el titular de la cuenta no cumplió los 70 ½ años, que es la edad a la que deben comenzar los RMD, el beneficiario puede esperar hasta cumplir los 70 ½ años para comenzar a tomar los RMD. Los porcentajes requeridos se basarán en la tabla del Servicio de Impuestos Internos (IRS) vigente para su edad en ese momento.

Si el titular original de la cuenta había alcanzado los 70 ½ años y estaba tomando RMD, el beneficiario debe continuar tomando una distribución cada año. Sin embargo, estos RMD se basarán en su edad frente a la edad del titular original de la cuenta. Esto significa que los montos de la distribución serán más bajos que los de los titulares de la cuenta original (suponiendo que el beneficiario sea más joven), lo que les permite extender la cuenta mediante el crecimiento con aplazamiento de impuestos a lo largo del tiempo. (Para obtener más información, consulte: Cómo evitar errores en distribuciones mínimas obligatorias .)

A diferencia de una cuenta IRA tradicional, los custodios pueden o no proporcionar una notificación sobre el monto de la distribución requerida. Como beneficiario, le incumbe a usted estar al tanto de esto ya que las sanciones asociadas con no tomar la distribución son rígidas y se aplicarán.

Protección del Acreedor

Como se mencionó anteriormente, la Corte Suprema dictaminó recientemente que las cuentas IRA heredadas no ofrecen la misma protección a los acreedores en caso de quiebra, una demanda u otras situaciones como una IRA regular, 401 (k) u otra cuentas de jubilación Si prevé esto como un problema para sus herederos, esta podría no ser la ruta adecuada para su IRA o su cuenta 401 (k). Pueden estar en orden otros vehículos de planificación patrimonial, como un fideicomiso, consulte a su asesor financiero o profesional de planificación patrimonial aquí. (Para la lectura relacionada, ver: Designar un Fideicomiso como Beneficiario de Jubilación .)

Cuentas de Combinación

Como también se mencionó anteriormente, los beneficiarios de cuentas IRA heredadas y 401 (k) no pueden combinar estos saldos de cuenta con sus propias cuentas IRA o 401 (k). Dependiendo de las circunstancias, pueden combinar los saldos heredados de la cuenta. Si heredaron más de una IRA o 401 (k) de la misma persona, pueden combinar saldos de cuenta del mismo tipo. Por ejemplo, podrían combinar dos cuentas IRA tradicionales heredadas en una sola. De nuevo, esto es algo complejo, así que asegúrese de que el custodio comprenda lo que está haciendo y de que consulte con un asesor fiscal o financiero calificado.

The Stretch

Dejar una IRA o 401 (k) a un beneficiario no conyugal puede permitir que un beneficiario más joven estire la cuenta durante varios años a través del hecho de que cualquier RMD se toma en función de la esperanza de vida. del beneficiario. Estos montos serán invariablemente más bajos, lo que permitirá que la cuenta siga creciendo con impuestos diferidos, proporcionando un beneficio de jubilación adicional para el beneficiario. (Para obtener más información, consulte: Maneras estratégicas de distribuir su RMD .)

Precauciones

Las reglas que rodean las cuentas IRA y 401 (k) heredadas son complejas y están sujetas a errores por parte de beneficiarios, custodios y plan patrocinadores Si desea dejar su IRA o 401 (k) a beneficiarios no conyugales, asegúrese de estar tratando con un custodio con conocimiento y de contratar los servicios de un asesor financiero que comprenda estas complejas reglas. Los errores pueden generar facturas de impuestos no deseadas para sus herederos.

The Bottom Line

IRA heredadas y 401 (k) pueden ser un gran vehículo para pasar activos de estas cuentas a beneficiarios no conyugales. Las reglas son complejas, por lo que es importante asegurarse de que se cumplan para evitar errores costosos en caso de fallecimiento. (Para la lectura relacionada, consulte: Cómo los asesores pueden proteger las IRA heredadas .)

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