¿Mi IRA está protegida en quiebra?

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¿Mi IRA está protegida en quiebra?

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Anonim
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Todos los tipos de cuentas individuales de jubilación, o IRA, reconocidas bajo el código tributario federal gozan de una protección sustancial frente a los acreedores durante una quiebra. El Presidente George W. Bush promulgó la ley de Protección para IRA bajo la Ley de Prevención del Abuso de Bancarrota y Protección al Consumidor, o BAPCPA, de 2005. La protección bajo esta ley varía según el tipo de IRA. A partir de agosto de 2015, las cuentas IRA y Roth IRA tradicionales están protegidas por un valor de $ 1, 245, 475. Este valor se ajusta por inflación cada tres años, con la próxima fecha de ajuste programada para el 1 de abril de 2016. IRA SEP, IRA SIMPLE y la mayoría de las cuentas IRA renovables están completamente protegidas de los acreedores en una quiebra, independientemente del valor en dólares.

Ley de Prevención del Abuso de Bancarrota y Protección del Consumidor

Si bien las leyes federales de bancarrota han protegido los planes 401 (k), las pensiones y planes similares de jubilación calificados patrocinados por los empleadores, las cuentas IRA solo quedaron bajo protección federal. la promulgación de BAPCPA. Entre una amplia variedad de reformas de bancarrota, que incluyen mayores requisitos para declararse en bancarrota según el Capítulo 7, BAPCPA introdujo las primeras protecciones explícitas de bancarrota federal para activos mantenidos en IRA. Antes de BAPCPA, las protecciones IRA se definían a nivel estatal o no se definían. Después de BAPCPA, la protección de bancarrota para los activos de IRA se otorga a los ciudadanos en todos los estados.

Cuentas IRA tradicionales e IRA Roth

BAPCPA modificó la ley federal de quiebras para proporcionar protección por hasta $ 1 millón en activos mantenidos en una IRA tradicional o en una Roth IRA. Para mantener el valor real de esta protección a lo largo del tiempo, la ley estipula un ajuste de inflación regular basado en el índice de precios al consumidor del Departamento de Trabajo para todos los consumidores urbanos. El ajuste de la inflación se ha calculado y promulgado cada tres años desde que se realizó el primer ajuste el 1 de abril de 2007.

En el período actual de tres años, que finaliza el 1 de abril de 2016, las IRA tradicionales y Roth están protegidas por un valor en dólares total de $ 1, 245, 475 por persona. Esta protección limitada se aplica a la suma de todas las cuentas IRA tradicionales y Roth mantenidas por una persona determinada, no a cada cuenta IRA de forma aislada. Si bien los fondos tradicionales y Roth IRA que superan los $ 1, 245 y 475 no están protegidos por BAPCPA, la ley establece que los tribunales de bancarrota son libres de otorgar protección adicional si la justicia lo justifica y el juez decide otorgarla.

IRA SEP e IRA SIMPLE

Plan de empleado simplificado, o SEP, IRA y Plan de incentivos de ahorro para empleados de pequeños empleadores, o SIMPLE, IRA están totalmente protegidos en caso de quiebra. Estas protecciones coinciden con las protecciones a largo plazo otorgadas a otras cuentas de jubilación individuales patrocinadas por el empleador, incluidos los planes 401 (k) y los planes de participación en los beneficios.

IRAs renovables

A los efectos de la Ley de Prevención del Abuso de Bancarrota y Protección del Consumidor, una IRA renovable es una cuenta IRA tradicional o Roth que se financió originalmente a través de una transferencia de un plan de jubilación calificado. Los planes de jubilación calificados incluyen planes estándar 401 (k), planes de pensión tradicionales y ciertos planes de participación en los beneficios. Conforme a BAPCPA, una IRA de reinversión ejecutada correctamente que se origina de un plan de jubilación calificado está totalmente protegida de los acreedores en una quiebra.

Tenga en cuenta que una vez que se completa el traspaso de activos, una IRA de reinversión no es esencialmente diferente a cualquier otra IRA tradicional o Roth aparte de la fuente de los activos. Para garantizar la protección total de una IRA renovable que se origina de un plan de jubilación calificado, es una buena idea crear una cuenta IRA separada para los activos de reinversión distintos de cualquier otra IRA tradicional o Roth existente. Si bien el mantenimiento de cuentas separadas no está explícitamente requerido por la ley, ayuda a evitar posibles problemas durante un procedimiento de quiebra. Con cuentas separadas, el origen de los activos es fácil de documentar y los grupos de activos son fáciles de rastrear a los efectos de asegurar todas las protecciones contra quiebras disponibles.