La decisión de formar una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una corporación depende del tipo de negocio que el individuo está creando, así como de las posibles consecuencias tributarias de formar la entidad corporativa, entre otros consideraciones. Ambos tipos de entidades corporativas tienen la ventaja legal significativa de ayudar a proteger los activos de los acreedores y proporcionar una capa adicional de responsabilidad legal. En general, la creación y gestión de una LLC es mucho más fácil y más flexible que la de una corporación. Las LLC son un tipo relativamente nuevo de entidad comercial regida por el estatuto estatal. Aún así, existen ventajas y desventajas para ambos tipos de estructuras comerciales.

Facilidad para formar una LLC

Crear una LLC generalmente requiere menos papeleo que formar una corporación. Las LLC son criaturas de la ley estatal, por lo que el proceso para formar una LLC depende del estado en el que se está presentando. La mayoría de las LLC requieren la presentación de artículos de organización con el Secretario de Estado. Esto generalmente cuesta entre $ 100 y $ 800. La LLC debe usar un nombre que ya no esté siendo utilizado por otra entidad corporativa.

Algunos estados permiten que el formulario se complete en línea, lo que lo hace un proceso muy fácil. Muy pocos estados requieren el paso adicional de presentar algún tipo de aviso público. Este aviso público puede ser requerido antes o después de la presentación de los artículos de la organización.

Una vez que se forman los artículos de la organización y se cumple con los requisitos de notificación aplicables, la LLC se forma oficialmente. La mayoría de las LLC utilizan acuerdos operativos para definir la función de los miembros de la LLC. Si no existe un acuerdo operativo, la LLC se rige por las reglas predeterminadas que figuran en los estatutos estatales. Los miembros son las personas con un interés de propiedad en la LLC. Son equivalentes a los accionistas de una corporación.

No es necesario redactar un acuerdo operativo para que la LLC sea válida. Sin embargo, es una mejor práctica comercial. El acuerdo operativo establece los derechos y responsabilidades de los miembros. Puede definir la relación comercial y tratar cuestiones de estructura de capital, asignación de beneficios y pérdidas, disposiciones para la compra de un miembro, disposiciones en caso de fallecimiento de un miembro y otras consideraciones comerciales importantes.

Flexibilidad impositiva de una LLC

Hay más flexibilidad en la forma en que una LLC se trata a efectos impositivos. El IRS no trata las LLC como una entidad distinta a efectos fiscales por defecto, lo que ofrece una mayor flexibilidad. Una LLC con un solo miembro puede ser gravada y tratada como una propiedad única. Por lo tanto, las ganancias y las pérdidas se gravan en la declaración de impuestos federales personales del individuo.

Hay dos opciones para una LLC con más de un miembro. La primera opción es tratar a los miembros como socios. Los miembros son gravados de la misma manera que los socios en una sociedad. La otra opción es gravar a la LLC como una corporación.

Desventajas de una LLC

Una posible desventaja del uso de una LLC es que los miembros pueden tener que pagar impuestos de autoempleo sobre sus ganancias y sobre cualquier salario. Para una LLC, las ganancias fluyen a través de los miembros que tratan con ellos en sus declaraciones de impuestos federales. Para una corporación, las ganancias se gravan a nivel corporativo. Los miembros individuales generalmente tienen que pagar por artículos federales como Medicare y la Seguridad Social.

También hay otros inconvenientes. Puede haber una terminación automática de una LLC que se trata como una sociedad para propósitos de impuestos federales. La terminación automática se activa si hay una venta o canje del 50% o más del interés total de una LLC dentro de un período de 12 meses. Esto se llama terminación técnica. Cuando esto ocurre, se considera que los activos han sido aportados libres de impuestos a una nueva LLC. Los intereses de membresía en la nueva LLC se tratan como distribuidos a los miembros de la antigua LLC. Además, debe haber al menos dos miembros para que una LLC sea tratada como sociedad a efectos impositivos. Por el contrario, puede haber una corporación C o una corporación S que solo tenga un accionista.

Otra gran desventaja son las diferencias entre los estados en los estatutos que rigen las LLC. Esto puede generar incertidumbre para las LLC que operan en múltiples estados. Las diferencias en las reglas y regulaciones pueden resultar en papeleo adicional y tratamiento inconsistente en diferentes jurisdicciones.

Ventajas de una corporación

A pesar de la facilidad de administración de una LLC, existen ventajas significativas al usar una estructura legal corporativa. Se pueden formar dos tipos de corporaciones. Una corporación S es una entidad de transferencia a efectos fiscales. Una corporación C está gravada a nivel corporativo y presenta una declaración de impuestos corporativos.

Las empresas ofrecen más flexibilidad cuando se trata de sus ganancias excedentes. Mientras que todos los ingresos en una LLC se transfieren a los miembros, una corporación S puede pagar a sus empleados un salario razonable al deducir los gastos, como los impuestos federales. Las ganancias restantes se pueden distribuir como dividendos de la corporación. A partir de 2015, los dividendos tienen una tasa impositiva más baja en comparación con el ingreso bruto. Las corporaciones C tienen la ventaja de permitir que las ganancias permanezcan en la corporación. Por lo tanto, los dividendos pagados por la corporación pueden estructurarse para aprovechar el mejor escenario impositivo para los accionistas. Además, para las empresas que finalmente buscan emitir acciones, la corporación puede emitir acciones fácilmente, mientras que una LLC no puede emitir acciones.

Desventajas de una corporación

Hay desventajas significativas para crear una corporación. Requiere mucho más papeleo. Las empresas deben cumplir muchas más directrices. Deben elegir consejos de administración, adoptar estatutos, celebrar reuniones anuales y crear estados financieros formales.En general, tienen requisitos de mantenimiento de registros más gravosos que las LLC.

También está la cuestión de la doble imposición para las empresas. Esto se refiere a los impuestos que se pagan dos veces con el mismo ingreso para las empresas. Esto se debe a que las corporaciones se consideran una entidad legal separada de sus accionistas. Por lo tanto, las empresas pagan impuestos sobre sus ganancias, mientras que sus accionistas también pagan impuestos sobre los dividendos que reciben de la corporación a pesar de que estos ingresos ya estaban gravados.