Una estructura comercial, en términos de la entidad legal que elija para su negocio, tiene un impacto significativo en una serie de cuestiones importantes en su vida comercial, incluida la exposición a responsabilidad, y a qué tasa y de qué manera usted y su negocio están sujetos a impuestos. La elección de la estructura corporativa también puede afectar sustancialmente cuestiones tales como la financiación y el crecimiento del negocio, la cantidad de accionistas que tiene el negocio y la manera general en que se opera el negocio.

Además de los requisitos legales básicos para varios tipos de entidades comerciales que generalmente están codificados a nivel federal, existen variaciones entre las leyes estatales con respecto a la incorporación. Por lo tanto, generalmente se considera una buena idea consultar con un abogado o contador corporativo para tomar una decisión informada sobre qué tipo de entidad comercial es más adecuada para su negocio específico.

Las opciones de las compañías de responsabilidad limitada (LLC) y las corporaciones S son cada vez más populares debido a sus beneficios básicos de protección de responsabilidad e impuestos pasivos. Las LLC protegen los activos personales de los propietarios contra pérdidas, deudas de la compañía o fallos judiciales contra la compañía. Las LLC también evitan la doble imposición a la que están sometidas las corporaciones C al pasar todos los ingresos de la compañía a las declaraciones de impuestos de los propietarios individuales. Una estructura de corporación S también protege los activos personales de los propietarios de negocios de cualquier responsabilidad corporativa y los pasa a través de los ingresos, generalmente en forma de dividendos, para evitar la doble imposición corporativa y personal. Sin embargo, si bien ambas opciones ofrecen estos beneficios básicos de una forma u otra, existen importantes diferencias entre ellos que requieren una consideración cuidadosa al establecer una entidad comercial.

Tanto las LLC como las corporaciones S se pusieron a la vanguardia en la época de la Small Business Protection Act de 1996 que contenía una serie de cambios a la ley de impuestos corporativos básicos, como permitir a las corporaciones S tener cualquier porcentaje de acciones en las corporaciones C. Sin embargo, las corporaciones C no pueden poseer acciones en las corporaciones S.

Factores en la elección entre una LLC y una S Corporation

La elección de la entidad comercial se guiará en gran medida por la naturaleza del negocio y la forma en que el propietario visualiza el desarrollo del negocio y su crecimiento en el futuro. Las pautas generales para hacer una elección se enumeran a continuación.

El propietario de un negocio que desee tener la máxima cantidad de protección de sus activos personales, planea buscar una inversión sustancial de terceros o prevé convertirse en una empresa que cotiza en bolsa y vender acciones ordinarias probablemente reciba mejores servicios formando una corporación C, y luego haciendo la elección del impuesto a la corporación S.Es importante entender que la designación de la corporación S es simplemente una opción tributaria para que su negocio sea gravado de acuerdo con el Subcapítulo S, de ahí la designación del Capítulo 1 del Código del Servicio de Rentas Internas. Todas las corporaciones S comienzan como alguna otra entidad comercial, ya sea una empresa individual, una corporación C o una LLC. El negocio luego elige convertirse en una corporación S a efectos fiscales.

Una LLC es más apropiada para propietarios de negocios cuya principal preocupación es la flexibilidad de la administración comercial. Este propietario desea evitar todo menos un mínimo de trámites corporativos, no proyecta la necesidad de una gran inversión externa y no planea hacer pública su empresa y vender acciones. En general, cuanto más pequeña, más simple y más manejada operacionalmente es la empresa, más apropiada es la estructura LLC. Si su empresa es más grande y más compleja, como una empresa multinacional de servicios financieros, la estructura de una corporación S es más apropiada.

Diferencias entre las LLC y las corporaciones S

El IRS es más restrictivo con respecto a la propiedad de las corporaciones S. Una LLC tiene permitido tener un número ilimitado de propietarios, comúnmente conocidos como "miembros". Sin embargo, las corporaciones S no pueden tener más de 100 accionistas o propietarios principales. Las corporaciones S no pueden ser propiedad de individuos que no sean ciudadanos de los EE. UU. O residentes permanentes; sin embargo, no es U. S. ciudadanos y no U. S. residentes pueden ser miembros / propietarios en una LLC. Las corporaciones S no pueden ser propiedad de ninguna otra entidad corporativa. Esto incluye otras corporaciones S, corporaciones C, LLC, sociedades mercantiles o empresas individuales. Las LLC pueden ser propiedad de cualquier otro tipo de entidad corporativa. Las LLC también enfrentan una regulación sustancialmente menor con respecto a la formación de subsidiarias.

También existen diferencias legales significativas en términos de requisitos operacionales formales, y las corporaciones S están mucho más rígidamente estructuradas. Aunque se insta a las LLC a seguir las mismas pautas, no están legalmente obligados a hacerlo. Las numerosas formalidades internas requeridas para las corporaciones S incluyen regulaciones estrictas sobre la adopción de estatutos corporativos, la realización de reuniones iniciales y anuales de accionistas, mantenimiento y retención de actas de reuniones de la compañía, y amplias regulaciones relacionadas con la emisión de acciones en acciones. Para las LLC, las operaciones comerciales son mucho más simples y los requisitos son mínimos. Por ejemplo, en lugar de los requisitos detallados para los estatutos corporativos de las corporaciones S, las LLC simplemente adoptan un acuerdo operativo LLC, cuyos términos pueden ser extremadamente flexibles, permitiendo a los propietarios básicamente configurar el negocio para operar de la manera que prefieran. . Las LLC no están obligadas a mantener y mantener registros de las reuniones y decisiones de la compañía en la forma en que las corporaciones S deben hacerlo.

También existen diferencias en la estructura de gestión básica. Los propietarios / miembros de una LLC son libres de elegir si los propietarios o los gerentes designados dirigen el negocio. Si la LLC elige que los propietarios ocupen los puestos de gestión de la compañía, entonces la empresa opera de forma más parecida a una asociación.En contraste, las corporaciones S deben tener una junta directiva y funcionarios corporativos. La junta directiva supervisa la administración y está a cargo de las principales decisiones corporativas, mientras que los funcionarios corporativos, como el director ejecutivo (CEO) y el director financiero (CFO), administran las operaciones comerciales de la compañía día a día. .

Otras diferencias incluyen el hecho de que la existencia de una corporación S, una vez establecida, es generalmente perpetua, mientras que esto no es típicamente el caso con una LLC, donde eventos como la salida de un miembro / propietario pueden resultar en la disolución del LLC. Un área donde las LLC generalmente enfrentan una regulación más estricta que las corporaciones S es la de la transferencia de propiedad. La transferencia de intereses de propiedad de LLC generalmente solo se permite con la aprobación de los otros propietarios. Por el contrario, las acciones en S corporaciones son libremente transferibles.

También existen diferencias en los requisitos de contabilidad. Una diferencia principal es que las LLC generalmente requieren el uso de la contabilidad de acumulación y no se les permite optar por la contabilidad en efectivo, aunque se permiten algunas excepciones. Las empresas S pueden elegir cualquiera de las opciones de contabilidad.

Hacer las Elecciones adecuadas

Las LLC son más fáciles y menos costosas de configurar y más simples de mantener y cumplir con las leyes comerciales aplicables, ya que existen regulaciones operacionales y requisitos de informes menos estrictos. No obstante, el formato de la corporación S es preferible si la empresa busca financiamiento externo sustancial o si finalmente emitirá acciones ordinarias. Por supuesto, es posible cambiar la estructura de un negocio si la naturaleza del negocio cambia para exigirlo, pero hacerlo a menudo implica incurrir en una multa fiscal de uno u otro tipo. Por lo tanto, es mejor si el propietario del negocio puede determinar la opción de entidad comercial más apropiada al establecer el negocio por primera vez.