Si posee una renta vitalicia que fue financiada con dólares después de impuestos, existen estrategias que pueden ayudar a administrar los impuestos una vez que comience a tomar distribuciones. Las anualidades con impuestos diferidos pueden ser una excelente forma de diferir el ingreso imponible y aumentar sus inversiones mientras trabaja. Sin embargo, muchas personas se sorprenden desagradablemente por las consecuencias tributarias cuando comienzan a tomar distribuciones.

Impuestos de anualidades diferidas

Las rentas diferidas tienen dos fases: acumulación y distribución. Durante la fase de acumulación, no se adeudan impuestos sobre el ingreso de la inversión ni sobre los cambios en la asignación cuando se cambian los fondos mutuos dentro de la anualidad. Sin embargo, las anualidades diferidas tienen reglas muy específicas sobre cómo se gravan las ganancias una vez que el propietario del contrato comienza a tomar distribuciones. Cualquier ganancia en el contrato se distribuye primero y se grava como ingreso ordinario. Una vez que se han distribuido todas las ganancias, las contribuciones del propietario a la anualidad (costo base) se pagan como devolución del capital libre de impuestos.

Sin planificación, las distribuciones de una anualidad diferida pueden causar problemas fiscales a muchas personas que acumularon el dinero para ayudar a complementar sus ingresos. En la jubilación, cuando hay menos deducciones disponibles, los ingresos ordinarios adicionales de una distribución de anualidades pueden hacer que hasta el 85% de los beneficios de la Seguridad Social se incluyan en los ingresos gravables, así como también provocar mayores impuestos estatales y federales. (Ver también: evitar la trampa de impuestos de la seguridad social)

Estrategias

Sin embargo, existen estrategias que pueden usarse para ayudar a administrar el flujo de distribuciones gravables y no imponibles de una anualidad diferida.

Annuitization es una opción. Una anualidad diferida se anualiza mediante la firma de una suma a tanto alzado a una compañía de seguros que a cambio garantiza un pago mensual por el resto de la vida del pensionista o por un período determinado, como 10 o 20 años. Una elección de solo vida proporciona el máximo ingreso. Sin embargo, si el pensionista muere prematuramente, la aseguradora mantiene el saldo restante. Elegir un pago de 10 o 20 años proporciona un ingreso más bajo, pero si el beneficiario muere prematuramente, los pagos continúan a los beneficiarios nombrados por el resto del plazo garantizado. Además de un ingreso garantizado, otra ventaja de la anualización es que cada pago de la compañía de seguros es una combinación de ganancia imponible y base de devolución de impuestos libre de impuestos. Esto se conoce como la tasa de exclusión. Por ejemplo, un hombre de 65 años con una anualidad diferida de $ 250,000 que tiene $ 100,000 de ganancia que elige un pago seguro de 20 años podría tener un índice de exclusión del 57%. Esto significa que el 57% de cada pago sería una devolución de capital libre de impuestos, y el 43% sería un ingreso imponible.

Si no desea anualizar, pero desea comenzar a recibir distribuciones regulares de una anualidad diferida, otra opción es dividir un contrato existente en dos (o más) contratos.Para evitar la imposición inmediata, esta transferencia debe realizarse según la Sección 1035 del código tributario, que permite intercambios libres de impuestos entre rentas vitalicias. (Consulte también: ¿Qué es un Intercambio 1035 libre de impuestos?) Además, asegúrese de verificar los cargos o restricciones de rescate que impone una anualidad existente o propuesta antes de realizar cualquier cambio. Algunos contratos no permiten intercambios salientes parciales 1035.

Por ejemplo, un jubilado de 65 años con una anualidad diferida de $ 300,000 que tiene $ 100,000 de ganancia quiere comenzar a recibir distribuciones de $ 2, 500 por mes. Con una anualidad, tomaría cerca de 40 meses de distribuciones sujetas a impuestos para que el jubilado llegue a la base del costo y comience a recibir ingresos libres de impuestos. En cambio, si el jubilado dividió la anualidad, dejando $ 150,000 en el contrato original y transfiriendo $ 150,000 a un nuevo contrato, tendría dos anualidades (A y B) que cada una tiene $ 50,000 de ganancia y $ 100,000 de costo base. Si luego comenzara a recibir $ 2, 500 por mes en distribuciones de la anualidad A, todas las ganancias imponibles se pagarían en aproximadamente 20 meses, en lugar de 40 meses. Una vez que la anualidad A comience a hacer una distribución libre de impuestos, podría reducir la distribución a $ 1, 250 por mes y comenzar a recibir $ 1, 250 por mes de distribuciones gravables de la anualidad B. Esta estrategia reduciría la distribución de anualidades gravables mensuales de $ 2, 500 a $ 1, 250 que le permite al jubilado, por ejemplo, comenzar a recibir $ 1, 250 de una IRA sin aumentar su obligación fiscal general. El resultado sería $ 3, 750 por mes de ingresos con solo $ 2, 500 sujetos a impuestos.

The Bottom Line

Al planear con anticipación y coordinar el calendario de las distribuciones de anualidades gravables y libres de impuestos, los jubilados tienen la oportunidad de administrar su carga impositiva general en el momento de la jubilación. Esto puede ser especialmente importante una vez que alcanzan los 70 ½ años de edad y deben comenzar a tomar distribuciones mínimas anuales de sus IRA.