Las cuentas IRA tradicionales y Roth se consideran como paraísos fiscales o parados libres de impuestos, donde el dinero de un inversor puede crecer sin necesidad de ser informado en el 1040 cada año. Los dividendos, intereses y ganancias de capital pueden acumularse en estas cuentas sin que se grava un solo centavo hasta el retiro, si se grava en absoluto. Sin embargo, algunos contribuyentes que habían invertido en una sociedad limitada principal (MLP) recibieron una sorpresa muy desagradable por correo cuando se les notificó que debían una cantidad sustancial en impuestos sobre esta inversión, a pesar de que se compró dentro de sus planes de jubilación y cuentas . Desafortunadamente, las ventajas impositivas proporcionadas por IRA tienen algunos límites adicionales poco conocidos además de las reglas de distribución y contribución estándar.

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Ingresos de negocios no relacionados

Aunque virtualmente todas las formas de ingresos de inversiones están exentas de los impuestos actuales en una cuenta IRA o plan calificado, "virtualmente" no excluye un tipo de ingreso que el IRS llama ingresos comerciales no relacionados (UBI) Este tipo de ingreso se genera cuando una organización exenta de impuestos genera ingresos que son incidentales a su propósito real. Por ejemplo, si una institución educativa administra una cafetería para estudiantes que obtiene un beneficio, la institución probablemente deba declarar ese ingreso en su declaración de impuestos a pesar de que es una organización calificada 501 (c) 3. (Para obtener más información, consulte: Pros y Contras de Master Limited Partnerships .)

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Los inversores que fueron notificados de su obligación tributaria inesperada eran inversores en un MLP ofrecido por Kinder Morgan Inc. (KMI KMIKinder Morgan Inc18. 08 + 1. 89% Creado con Highstock 4. 2. 6 ), una compañía de tuberías del sur en la industria petrolera. Los MLP son populares entre los inversionistas sofisticados porque permiten la propiedad directa de las empresas sin la doble imposición que implican las corporaciones. Estas entidades de transferencia confieren impuestos a los ingresos de la sociedad en sus tenedores de participaciones, pero la cantidad total de impuestos pagados es menor en general de lo que sería si los inversores tuvieran acciones.

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Sin embargo, Kinder Morgan tomó la decisión de convertirse en una corporación C en 2014, lo que significaba que todas las unidades de su MLP existente tendrían que ser liquidadas. Esto significaba que todas las ganancias diferidas y otros ingresos de inversión pasiva generados por estas unidades pasarían a ser declarables como ingresos gravables, aunque estos inversionistas tenían las unidades dentro de sus cuentas de jubilación. En este caso, los ingresos generados por la venta se clasificaron como ingresos comerciales no relacionados por el Servicio de Rentas Internas (IRS). Una porción del intercambio de unidades MLP por acciones se informará como una ganancia o pérdida de capital y el resto se clasificará como ingreso ordinario.En la mayoría de los casos, el custodio de IRA presentará un Formulario 990-T en nombre de sus clientes cuando se genere esta forma de ingreso. (Para obtener más información, consulte: MLP: ¿hora de invertir o ha pasado su tiempo? )

Sin embargo, para colmo de males, los custodios de muchos de los inversores de IRA también fueron tomados por sorpresa como resultado de esta factura, y firmas como Pershing no pudieron presentar este formulario de manera oportuna porque los formularios de ingresos de la asociación K-1 generados por Kinder Morgan no tenían suficiente información sobre ellos para realizar los cálculos necesarios. El IRS gravó intereses y multas sobre todos los saldos adeudados por los titulares de la unidad IRA que aumentaron sustancialmente la cantidad que debían. Los custodios ahora están negociando con el IRS para eliminar esta cantidad adicional, pero la cantidad inicial aún se adeudará.

The Bottom Line

Aunque la mayoría de los tipos de ingresos se pueden diferir dentro de una IRA tradicional o Roth, su cortafuegos tiene algunas grietas. Muchos expertos en impuestos e inversiones advierten a los inversores IRA contra la compra de MLP que se negocian públicamente dentro de estas cuentas debido a problemas como el descrito anteriormente. Si posee acciones o participaciones de este tipo de inversión en una IRA, consulte a su asesor fiscal o financiero para averiguar si puede enfrentar este tipo de responsabilidad en algún momento. (Para obtener más información, consulte: ¿Debo comprar un MLP para Mi cuenta de jubilación? )