Al utilizar planes de compensación diferida no calificada (NQDC) y planes 401 (k), los empleados pueden optar por posponer parte de los ingresos que han ganado y recibir en el futuro. En ambos tipos de planes, el aplazamiento proporciona ingresos para los años de jubilación. Además, la compensación diferida no se grava cuando se gana, sino cuando se recibe en el futuro, posiblemente a una tasa más baja si su ingreso es menor en años posteriores. Sin embargo, los planes de NQDC difieren en varias formas de las 401 (k), que son un tipo de plan de jubilación calificado.

Cantidades de contribución

NQDC No hay límite en la cantidad de salarios, bonificaciones, comisiones y otras compensaciones que pueden diferirse según un plan NQDC. La cantidad diferida depende del empleado.

401 (k) En contraste, la ley impositiva establece el límite anual de aplazamiento para 401 (k) s. Por ejemplo, en 2015, el máximo aplazamiento electivo a un 401 (k) es de $ 18, 000 (o $ 24, 000 para los que tienen al menos 50 años de edad antes de fin de año).

Tasa de rendimiento del aplazamiento

NQDC La compensación que se difiere según un plan NQDC gana una cantidad estimada de interés. (Debido a que el aplazamiento es simplemente una entrada contable, no existe una segregación real de la compensación diferida ni ningún interés real pagado sobre esta cantidad). La tasa de este interés atribuido está determinada por el plan; el empleado que acepta los aplazamientos acepta esta tasa de interés.

401 (k) Según un 401 (k), el empleado elige de un menú de opciones de inversión. La tasa de rendimiento depende de las opciones elegidas y su rendimiento de inversión. Al final, el resultado de la fluctuación de los rendimientos de las inversiones a lo largo del tiempo puede ser mejor o peor que la tasa fija pagada sobre los montos diferidos en virtud de un plan NQDC. (Consulte, también: Cómo obtener el máximo dinero en su 401 (k) .)

Hacer retiros

NQDC Las distribuciones de un plan NQDC solo se pueden pagar ante la ocurrencia de un evento desencadenante. Solo hay seis de estos eventos permitidos:

1. Una fecha fija
2. Separación del servicio (p. Ej., Jubilación)
3. Un cambio en la propiedad o el control de la empresa
4. Incapacidad
5. Fallecimiento
6. Un imprevisto emergencia

Tomar una distribución antes de un evento desencadenante tendrá como resultado un impuesto inmediato sobre todos los montos diferidos así como una multa del 20% más intereses.

401 (k) Según un plan 401 (k), tomar una distribución antes de los 59½ años de edad puede dar como resultado una multa del 10% sobre el monto retirado (no la cantidad total diferida). Existen numerosas excepciones a esta multa, incluida la discapacidad, el pago de la matrícula para el empleado, el cónyuge o dependiente, los gastos médicos y la compra de una primera vivienda (hasta $ 10, 000). Además, en lugar de realizar una distribución, un empleado puede pedir prestado de su cuenta hasta establecer límites fijados por la ley tributaria.(Consulte, también: ¿Alguna vez ha sabido realizar retiros anticipados de su plan 401 (k)?) Los fondos

en un plan 401 (k) pueden transferirse a un IRA para brindarle al empleado más flexibilidad sobre distribuciones y opciones de inversión. (No hay opción de reinversión para planes de compensación diferida no calificados.)

Riesgo de caducidad

NQDC Un plan de compensación diferida no calificado es simplemente una promesa no asegurada del empleador de pagar una compensación (más una tasa de interés) en el futuro. Si la compañía se hunde, el empleado es simplemente otro acreedor no garantizado que probablemente no recuperará lo que se le debe.

401 (k) Este plan de jubilación es un fideicomiso separado y aparte de la compañía. Si bien no hay protección para malas decisiones de inversión, los fondos están protegidos por la FDIC (Corporación Federal de Seguros de Depósitos), SIPC (Securities Investor Protection Corporation) y el exceso de cobertura SIPC. Por ejemplo, si la cuenta de un empleado se mantiene en fondos mutuos, la solvencia del empleador no tiene ningún impacto en la seguridad de esos fondos.

The Bottom Line

Estos planes no son mutuamente excluyentes. Aquellos con ganancias sustanciales pueden optar por hacer diferimientos salariales a un 401 (k) y aplazar la compensación adicional bajo un plan NQDC. A los que tienen fondos limitados para el aplazamiento generalmente se les aconseja elegir la opción 401 (k) debido a la seguridad, mayor acceso a fondos y otros factores discutidos anteriormente.

Para obtener más información, consulte Cómo funcionan los planes de compensación diferida no calificados y los aspectos básicos de un plan de jubilación 401 (k).