El presidente Obama dio a conocer los planes en su discurso final sobre el Estado de la Unión para aumentar los impuestos tanto para los herederos como para los ricos de varias maneras diferentes a fin de pagar incentivos impositivos para la clase media. Estas medidas son parte de un paquete más grande de actualizaciones que Obama desearía incluir en el código tributario, y los ingresos de jubilación y las ganancias de capital son dos áreas clave en las que se centran sus propuestas. Si el Congreso aprueba estas propuestas, los contribuyentes de todos los niveles podrían ver números muy diferentes en sus declaraciones en los años futuros.

Límite del plan de jubilación

En su propuesta de presupuesto 2017, la Administración Obama ha propuesto un par de límites en el tamaño y la distribución de los planes y cuentas de jubilación con impuestos diferidos. Estas medidas han sido vistas y derrotadas anteriormente, pero Obama las ha reintroducido en un nuevo proyecto de ley en un esfuerzo por crear ingresos fiscales adicionales para la clase media. El proyecto de ley limitaría el tamaño de los planes y cuentas de jubilación a $ 3. 4 millones de dólares, y también prohibiría contribuciones adicionales a planes y cuentas con impuestos diferidos que produzcan un beneficio anual de al menos $ 210, 000. En un documento que explica estas propuestas dentro del presupuesto del año fiscal 2017, el Departamento del Tesoro declaró: "Tales acumulaciones puede exceder considerablemente las cantidades necesarias para financiar niveles razonables de consumo en la jubilación y están muy por encima del nivel de acumulación que justifica el tratamiento con ventajas fiscales de las cuentas de ahorro para el retiro. "(Para más información, vea: El gesto final de Obama para expandir la jubilación .)

El proyecto de ley también se ha centrado en las IRA que se transfieren del propietario al beneficiario para un aumento de impuestos. Según la ley actual, si el participante del plan calificado o el propietario del IRA fallece antes de que se tomen las distribuciones mínimas requeridas (RMD), el beneficiario tiene un año para comenzar a tomar distribuciones y puede estirar el pago sobre su esperanza de vida o sobre 5 años (a menos que se tome un pago a tanto alzado). Si el participante o el dueño muere después de que comienzan los RMD, entonces el heredero debe recibir un pago basado en la expectativa de vida. Obama propone que prácticamente cualquier beneficiario no conyugal de cualquier tipo de plan o cuenta con impuestos diferidos tome distribuciones durante no más de 5 años. Esto, por supuesto, probablemente resulte en una tasa más alta de impuestos en muchas distribuciones, impuestos que los beneficiarios que pueden extender los pagos a lo largo de sus vidas pueden reducir o evitar.

Otros cambios

Otros cambios que el presidente Obama propone en su proyecto incluyen limitar la cantidad de ganancias de capital que se pueden pasar libres de impuestos a los herederos. Esto afectaría principalmente a las familias de clase alta, ya que el proyecto de ley exentaría los primeros $ 200,000 en ganancias de capital que se realizan a partir de una herencia tributaria, preservando así el beneficio para los contribuyentes de clase media y baja.También habría una exención de $ 500, 000 para residencias personales y también otras propiedades personales. Pero esto podría tener un impacto sustancial en las familias multigeneracionales con negocios exitosos que acumularon ganancias diferidas sustanciales a lo largo de los años, especialmente empresas estrechamente controladas con acciones de propiedad privada. Una empresa familiar con un valor de $ 3 millones de acciones privadas con una base de $ 250, 000 podría enfrentar una factura de impuestos en algún lugar del vecindario de $ 600, 000- $ 700,000 cuando pase a herederos según la propuesta de ley. Sin embargo, todas las ganancias podrían diferirse hasta que se venda el negocio, y la factura tributaria podría distribuirse en 15 años. (Para más información, ver: Cómo recortan los ricos sus facturas de impuestos sobre la renta .)

La tasa impositiva sobre las ganancias de capital también aumentaría a 28%, por encima de su nivel actual de 23. 8%. Esto significa que la tasa de ganancias de capital sería casi el doble de lo que era cuando el presidente Obama asumió el cargo, y este aumento afectaría a los contribuyentes en todos los niveles. Se prevé que las propuestas generen alrededor de $ 320 mil millones durante 10 años, y gran parte de estos ingresos se destinarán a incentivos fiscales para educación superior e infantil para las clases medias y bajas y también a una desgravación fiscal de $ 500 para las parejas donde ambos cónyuges trabajan. Este crédito está diseñado para alentar a los cónyuges a ingresar a la fuerza de trabajo al compensar los impuestos más altos que el segundo cónyuge enfrentará cuando obtenga un empleo, debido a nuestra estructura de impuestos gradual.

El presidente Obama también propone un impuesto de 7 puntos básicos para todas las instituciones financieras con ingresos de $ 50 mil millones o más que recaudarían otros $ 110 mil millones en los próximos 10 años. Este dinero también se usaría para pagar más desgravaciones fiscales para las clases bajas y medias.

The Bottom Line

Los intentos previos del presidente Obama de aprobar una legislación similar han fracasado y su propuesta actual enfrenta una fuerte oposición en un Congreso controlado por los republicanos. Queda por ver si alguna de sus ideas finalmente se ratificará, pero tanto los demócratas como los republicanos desearían ver reformas impositivas importantes en varias áreas clave. Las próximas elecciones nos darán una idea mucho mejor de cómo se desarrollarán estas propuestas. Algunos de ellos pueden terminar siendo incluidos con otra legislación pendiente. (Para obtener más información, consulte: El límite de jubilación de Obama podría llegar a la clase media .)