En ciertas jurisdicciones, como los países que son miembros de la Unión Europea, existe un sistema de impuestos llamado Impuesto al Valor Agregado (IVA). El sistema de IVA requiere que cada bien o servicio sea gravado a una tasa variable en cada etapa del proceso comercial. En dichas jurisdicciones fiscales, los incentivos fiscales asociados con la integración vertical son mínimos.
En los Estados Unidos, la producción se grava en comparación con los materiales y servicios que participan en el proceso de fabricación general. Cuando las empresas se han integrado verticalmente, cada uno de los negocios afiliados se cuenta como un actor económico independiente. Cada etapa del proceso todavía está gravada. Sin embargo, cuando una empresa compra bienes a un proveedor, debe pagar un extra para tener en cuenta el impuesto acumulado por el fabricante de esos bienes. A pesar del hecho de que la empresa matriz y los afiliados se consideran actores económicos separados, los impuestos se consolidan, por lo que no hay costos adicionales de impuestos que compensar en la compra de materiales. Esto resulta en una ligera reducción en los costos. Esto también sirve para hacer que los competidores independientes más pequeños sean menos competitivos en términos de precios, ya que deben mantener sus precios más altos para dar cuenta de sus facturas de impuestos.
El tratamiento de las organizaciones que se han combinado por integración vertical como entidades económicas separadas en los EE. UU. También ha llevado a la explotación de las leyes fiscales internacionales por parte de las grandes corporaciones multinacionales. Este ha sido particularmente el caso con las organizaciones con alto riesgo en propiedad intelectual y que tienen un largo y diverso proceso de fabricación. Ejemplos de estos tipos de industrias incluyen compañías farmacéuticas y compañías de software. Ha habido casos en que dichas compañías manipulan las leyes fiscales locales y basan a las compañías más pequeñas en diferentes países para que no tengan que pagar la cantidad mínima de impuestos. Los ejemplos más frecuentes de esta forma de manipulación son basar a los afiliados en paraísos fiscales extraterritoriales como Luxemburgo, Suiza, Irlanda y las Islas Caimán británicas.
Los EE. UU. Tienen un número considerable de tratados fiscales existentes en todo el mundo, lo que hace que esta práctica de manipular estas leyes fiscales mediante el uso de paraísos fiscales extraterritoriales sea totalmente legal. Si bien no está claro si algunos de estos tratados, como los de la India, probablemente se renueven en el futuro, otros, como los de la Unión Europea, son estables y parece que permanecerán por mucho tiempo. Si bien el gobierno de EE. UU. Pierde una cantidad considerable de ingresos fiscales de este tratado fiscal con la Unión Europea, los políticos son reacios a revertir el acuerdo.Esto se debe a los argumentos de grandes corporaciones multinacionales que al no poder minimizar los impuestos disminuirían su capacidad de ser competitivos con otras corporaciones internacionales.
¿Cuáles son los principales costos para una empresa cuando se busca la integración vertical?
Después de una integración vertical, hay costos iniciales de instalación y costos administrativos adicionales, así como otras complicaciones costosas.
¿La integración hacia atrás es lo mismo que la integración vertical?
Descubra si existen diferencias entre la integración hacia atrás y la integración vertical. Aprenda dónde se produce la integración hacia atrás en la línea de producción.
¿Cuál es la diferencia entre la integración horizontal y la integración vertical?
Una integración horizontal consiste en compañías que adquieren una empresa similar en la misma industria, mientras que una integración vertical consiste en compañías que adquieren una empresa que opera antes o después de la empresa adquirente en el proceso de producción.