Todos deben tener un plan de sucesión para garantizar que la cantidad máxima de los bienes del patrimonio pase a los beneficiarios del propietario.

Si no se planifica adecuadamente, pueden surgir conflictos familiares, impuestos inesperados y mayores costos de legalización, todos los cuales vale la pena evitar. Mucha gente piensa que una simple voluntad es la respuesta. Desafortunadamente, aunque los testamentos son herramientas importantes de planificación patrimonial, a menudo no son suficientes para hacer el trabajo. Un plan de herencia de cualquier nivel de sofisticación debe incluir el uso de uno o más fideicomisos, que a menudo se usan junto con, o además de, un testamento.

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Este artículo describirá los tipos de fideicomisos más comunes y sus características y beneficios. (Consulte también: Cómo comenzar en su plan patrimonial .)

Características básicas de los fideicomisos

Un fideicomiso es administrado por una entidad (persona u organización) para el beneficio de otro, aunque la entidad administradora posee la confianza. Un fideicomiso tiene las siguientes características:

• Otorgante: todos los fideicomisos tienen un otorgante, algunas veces llamado colono o fiduciario . Esta es la persona que crea el fideicomiso y tiene la capacidad legal para transferir la propiedad.
• Fiduciario: el fideicomisario puede ser cualquier persona u organización que pueda tomar el título de la propiedad en nombre de un beneficiario. El fideicomisario es responsable de administrar la propiedad de acuerdo con las reglas descritas en el documento del fideicomiso, y debe hacerlo en el mejor interés del beneficiario. Esta persona puede ser el otorgante, el cónyuge o hijo adulto del fideicomiso, o un tercero. Es importante señalar que el administrador debe estar preparado para rendir cuentas al otorgante, a los beneficiarios o a ambos. (Consulte también: ¿Puede confiar en su fiduciario? )
• Beneficiario: el beneficiario es la parte o partes que se benefician del fideicomiso. El beneficiario o los beneficiarios no están obligados a tener los mismos intereses en la propiedad del fideicomiso. Por ejemplo, el fideicomiso puede proporcionar un tercio del corpus a un beneficiario y el resto del corpus a otro. Los beneficiarios no tienen que ser declarados en el momento en que se crea el fideicomiso; pueden ser nombrados más tarde. (Consulte también: Designaciones problemáticas de beneficiarios - Parte 1 .)
• Propiedad - La propiedad es el activo que se coloca en el fideicomiso, y en ocasiones se lo denomina principal o corpus. La propiedad puede ser cualquier tipo de activo y puede transferirse al fideicomiso durante la vida del otorgante (fideicomiso en vida o entre vivos) o bajo la voluntad del otorgante después del fallecimiento (fideicomiso testamentario). La propiedad puede incluir activos tales como dinero, valores, bienes inmuebles, joyas, etc.
• Revocable e irrevocable: dependiendo del idioma utilizado para crear el fideicomiso, un fideicomiso puede ser revocable o irrevocable, también denominado modificable o no modificable. La diferencia aquí es que para un fideicomiso revocable, el otorgante mantiene el control, mientras que el otorgante pierde el control de la propiedad después de que se vuelva irrevocable.Los fideicomisos en vida pueden ser revocables o irrevocables.
• Financiamiento: un fideicomiso puede ser financiado total o parcialmente por el otorgante durante su vida o después de la muerte del otorgante.
• Impuestos: generalmente, cada fideicomiso es un contribuyente separado y debe obtener un número de identificación federal y presentar una declaración anual. Sin embargo, algunos fideicomisos en vida retienen el número de identificación fiscal del otorgante.

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En la siguiente sección, exploraremos algunos de los fideicomisos más comunes y lo que pueden hacer por su plan de sucesión.

Tipos comunes de fideicomisos

Ahora que hemos revisado los componentes básicos de un fideicomiso, echemos un vistazo a los tipos de fideicomisos más comunes.

Fideicomisos Livings
El otorgante generalmente crea un fideicomiso en vida, durante la vida del otorgante, a través de una transferencia de propiedad a un fiduciario. El otorgante generalmente retiene el poder de cambiar o revocar la confianza. Después de que el otorgante muere, este fideicomiso se vuelve irrevocable, lo que significa que el fideicomiso no puede ser cambiado, y el fiduciario debe seguir las reglas establecidas en el fideicomiso con respecto a la distribución de la propiedad y el pago de impuestos y gastos.

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Además de mantener los activos y proporcionar instrucciones específicas sobre el uso y la disposición de dichos activos, un fideicomiso en vida puede ofrecer las siguientes ventajas:

• Disposiciones sanitarias y al final de su vida útil o no - Deseos financieros del otorgante
• Protección contra la incapacidad del otorgante y beneficiario
• Ayuda para eludir demoras y costos testamentarios
• Fácil sucesión de fideicomisarios
• Acceso inmediato a los ingresos y capital por parte de los beneficiarios
• Privacidad si el estado requiere la presentación de un inventario de activos

Sin embargo, un fideicomiso activo tiene algunas de las siguientes limitaciones:

• Titulación de la propiedad: en algunos casos, no todas las propiedades deben incluirse en el fideicomiso. Si este es el caso, una recomendación es usar, junto con un fideicomiso, un testamento para coordinar la transferencia de activos. Por ejemplo, en algunos estados (como Florida), las residencias primarias están protegidas de los acreedores por medio de una "exención de vivienda". Sin embargo, si la residencia principal se coloca en fideicomiso, el hogar puede perder la protección de ese acreedor.
• Reclamaciones de los acreedores: en general, un fideicomiso en vida no brinda protección contra los reclamos hechos por los acreedores porque se considera que el otorgante del fideicomiso es el propietario de los activos del fideicomiso. Esto se debe a que el otorgante tiene el poder de revocar el fideicomiso en cualquier momento.
• Impuestos: todos los ingresos obtenidos por el fideicomiso son gravables para el otorgante, en la declaración del impuesto personal del otorgante, como si la propiedad nunca se hubiera transferido al fideicomiso. (Véase también: Establecimiento de un fideicomiso en vida revocable .)

Fideicomisos testamentarios
Un fideicomiso testamentario, a veces llamado fideicomiso bajo fianza, es creado por un testamento después de que el otorgante fallece. Este tipo de fideicomiso está diseñado para lograr objetivos de planificación específicos como:

• Conservar activos para niños de un matrimonio anterior
• Proteger el futuro financiero de su cónyuge al proporcionar ingresos de por vida (también denominado propiedad de interés terminable calificada (QTIP) confianza)
• Asegurarse de que un beneficiario de necesidades especiales será atendido
• Evitando que los menores hereden propiedades directamente a los 18 o 21 años.Los menores no pueden tomar el título legal de los activos o la propiedad hasta que alcancen la mayoría de edad, lo que varía según el estado. Los fideicomisos a menudo se utilizan para la custodia de sus activos hasta que puedan tomar el título completo.
• Saltarse el cónyuge sobreviviente del todo como beneficiario
• Gifting a organizaciones benéficas

El fideicomiso testamentario permite otorgantes para tomar ventaja de la reducción del impuesto a la propiedad a través del refugio crédito unificado. Esto se refiere a la cantidad máxima de activos que el IRS le permite transferir libre de impuestos durante la vida o al momento de la muerte. La cantidad puede ser una parte sustancial del patrimonio, lo que la convierte en una muy buena opción para la planificación financiera. (Ver también: Fomento de buenos hábitos con un Fideicomiso de Incentivo .)

Otros Fideicomisos Especiales

La planificación patrimonial también incluye otros tipos de fideicomisos. Algunos de ellos son:

Irrevocable Life Insurance Trust
Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) es una parte integral del plan de sucesión de una familia adinerada. El gobierno federal les permite a los individuos una exención del impuesto a la herencia de $ 2 millones (el monto de la exención puede variar de un año a otro, según lo determine el Congreso de los EE. UU.).

Cualquier cantidad superior estará expuesta a impuestos patrimoniales tan altos como el 45% del valor del patrimonio. En las fincas que tienen más activos que el monto de la exclusión aplicable, el seguro de vida suele ser una piedra angular del plan de sucesión. Un ILIT proporciona al otorgante un enfoque de planificación flexible y una técnica de ahorro de impuestos al permitir la exclusión de los ingresos del seguro de vida tanto del patrimonio del primer cónyuge como de la herencia del cónyuge sobreviviente.

El ILIT está financiado con una póliza de seguro de vida. El fideicomiso se convierte en el propietario de la póliza y también se convierte en el beneficiario de la póliza, pero los herederos del otorgante pueden seguir siendo beneficiarios del fideicomiso en sí. Para que esta planificación sea válida, el otorgante debe vivir tres años desde el momento de la transferencia de la póliza, de lo contrario, los ingresos de la póliza no se excluirán de la herencia del otorgante. (Véase también: Tax-eficiente transferencia de riqueza .)

El resto de Caridad Fiduciario
Un fideicomiso caritativo (CRT) es una herramienta de planificación de sucesión increíblemente eficaz disponible para cualquier persona en posesión de bienes apreciados que tienen una baja base, como acciones o bienes inmuebles. Al financiar este fideicomiso con activos apreciados, el donante puede vender los activos sin incurrir en una ganancia de capital. El CRT proporciona una forma efectiva de transferir propiedades apreciadas, beneficiarse de la deducción del impuesto sobre la renta de beneficencia y reducir los impuestos al patrimonio mientras continúa cosechando los beneficios de los activos subyacentes para fines de ingresos.

Un CRT tiene dos tipos de beneficiarios; dependiendo de cómo se establezca el fideicomiso, los pagos continuarán por un período fijo de tiempo, o hasta la muerte del beneficiario.

• Los beneficiarios de ingresos - por ejemplo, usted y su cónyuge reciben un ingreso conjunto durante la vida de los beneficiarios
• Caridades - organizaciones benéficas que decide nombrar en el fideicomiso recibir el capital residual de la confianza en su , o la muerte de su cónyuge.

Fideicomiso nacional calificado
Este es un fideicomiso especial que permite que el cónyuge no ciudadano se beneficie de la deducción matrimonial normalmente permitida a otras parejas casadas. Desafortunadamente, la deducción matrimonial ilimitada se denega para la propiedad transferida a un cónyuge que no es ciudadano de EE. UU. A menos que la propiedad pase específicamente a un fideicomiso nacional calificado (QDT). Con este tipo de fideicomiso, el cónyuge sobreviviente no ciudadano debe tener derecho a todos los ingresos de los activos que se encuentran en el QDT.

Conclusión

La planificación patrimonial es un proceso muy complejo y debe contar con supervisión profesional. La mejor manera de asegurarse de que a sus seres queridos se les atienda de la manera en que lo deseaban después de su muerte es obtener una orientación legal competente. Es probable que los fideicomisos, como los que discutimos, sean un componente clave para llevar a cabo sus deseos de manera efectiva. (Consulte también: Los 7 errores principales de planificación de sucesión .)