Si tiene empleados, incluyéndose usted, tiene varias obligaciones de impuestos laborales. Estos incluyen la retención de impuestos sobre la renta y los impuestos de Seguridad Social y Medicare (FICA) de los cheques de pago de los empleados y el pago de la parte del empleador de FICA. A excepción de los empleadores muy pequeños, los impuestos de empleo deben depositarse electrónicamente de acuerdo con un cronograma (generalmente mensual o bisemanal). Estos pagos de impuestos se informan al IRS trimestralmente en el Formulario 941, Declaración Trimestral del Impuesto Federal del Empleador .

Información básica sobre el formulario

El formulario 941 es un formulario de dos páginas que consta de cinco partes:

• Información del empleador . La parte superior de la página uno del formulario se utiliza para proporcionar el nombre del empleador (incluido un nombre comercial si no es el nombre del empleador), la dirección y el número de identificación del empleador (EIN). Además, el empleador debe indicar el trimestre para el que se está presentando el formulario: primer trimestre (enero, febrero y marzo), segundo trimestre (abril, mayo y junio), tercer trimestre (julio, agosto y septiembre) y cuarto trimestre (octubre , Noviembre y diciembre).

• Parte 1 . Este es el corazón del formulario porque muestra la cantidad de empleados, la compensación pagada y los impuestos adeudados. Una descripción más grande de esto está debajo. Esta parte muestra si el empleador debe impuestos (saldo adeudado) o si tiene impuestos de trabajo pagados en exceso. Un pago en exceso se puede aplicar hacia el próximo trimestre o se puede recibir como reembolso (la elección se indica en esta parte del formulario).

• Parte 2 . Esta parte, que se encuentra en la parte superior de la página 2, explica el cronograma de depósito de impuestos sobre el empleo. El cronograma de depósito para la mayoría de los empleadores es mensual (se ingresa un desglose de la obligación tributaria por mes) o bisemanal. (Hay un requisito de depósito al día siguiente para impuestos que exceden $ 100, 000; impuestos de menos de $ 2, 500 pueden pagarse con el formulario y no necesitan ser depositados). Los empleadores que depositan impuestos semanalmente explican su obligación tributaria por sus depósitos en el Anexo B de la Forma 941.

• Parte 3 . Esta parte se utiliza para responder dos preguntas sobre el negocio del empleador: si ha cerrado o dejado de pagar los salarios (y la fecha en que esto sucedió) y si hay empleados temporales (para que no se requiera un formulario trimestral por trimestre) .

• Parte 4 . Si el empleador desea que el IRS hable con un tercero, como un CPA, esta parte se usa para ingresar el número de teléfono y un número de identificación personal de cinco dígitos del tercero (designado) autoseleccionado. .

• Parte 5 . Esta parte es para la firma del empleador. También incluye la fecha de firma y un número de teléfono durante el día.

Si un preparador pagado llenó el formulario, la información del preparador se incluye al final del formulario, que incluye:

• nombre

• firma

• nombre de la empresa (o el nombre del preparador si trabaja por cuenta propia sin una empresa) nombre)

• dirección

• Número de identificación fiscal del preparador (PTIN)

• fecha de la firma

• Número de identificación del empleador (EIN) del preparador o la firma

• número de teléfono

Si los depósitos no coinciden la cantidad de impuestos de empleo adeudados para el trimestre, un pago puede acompañar al formulario.Al realizar un pago con el Formulario 941, incluya el Formulario 941-V, Comprobante de pago, , que ayuda al IRS a procesar el pago correctamente.

Impuestos informados en el formulario

Como se mencionó anteriormente, la Parte 2 se usa para informar la cantidad de impuestos pagados sobre salarios, propinas y otras compensaciones. Hay cuatro tipos de impuestos:

• impuestos a los ingresos retenidos de los cheques de los empleados (línea 3).

• Impuestos de Seguridad Social sobre salarios (línea 5a) o propinas (línea 5b). La tasa impositiva sobre esto es 12. 4% (cubriendo tanto la porción de este impuesto del empleado como la del empleador).

• Impuestos de Medicare (línea 5c). La tasa impositiva sobre esto es 2. 9% (cubriendo tanto la participación del empleador como de los empleados en este impuesto).

• impuestos adicionales de Medicare sobre la compensación imponible de más de $ 200, 000. La tasa impositiva sobre esto es 0. 9%; es pagado únicamente por los empleados.

Para pequeños empleadores

Un empleador que debe impuestos sobre el empleo de $ 1 000 o menos por año (una nómina de no más de $ 6, 000) puede presentar el Formulario 944, Declaración fiscal federal anual del empleador < , si obtiene el permiso del IRS para hacerlo. Llame al 800-829-4933 o envíe una solicitud por escrito; debe recibir permiso antes de presentar este formulario en lugar del Formulario 941. Formularios enmendados

Si necesita corregir el Formulario 941, use el Formulario 941-X,

Declaración Trimestral Ajustada del Empleador o Reclamo de Reembolso para este propósito. Por ejemplo, si los salarios fueron subestimados o si el impuesto a la seguridad social sobre las propinas fue exagerado y usted descubre el error, este formulario se usa para corregirlo. The Bottom Line

Los impuestos de empleo son una gran responsabilidad. Conozca más sobre qué pagos a los empleados están sujetos a impuestos y cómo calcular los impuestos sobre el empleo en las Publicaciones 15 del IRS (Circular E) y 15-B.

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