Ahh the mulligan, el verdadero amigo del golfista casual en el campo de golf de 18 hoyos de la USGA que desafía nuestra paciencia y nos hace preguntarnos por qué comenzamos a jugar este juego fudgin 'en primer lugar . El mulligan es nuestra red de seguridad, nuestra excusa-mi-swing, nuestra única y verdadera réplica.

¿Por qué debería aplicarse solo al golf? ¿Y si pudieras usarlo para ahorrar dinero? Bueno, puedes y, dependiendo de las circunstancias, podría ser una gran cantidad de dinero. Me refiero a una recaracterización de conversión Roth. Créalo o no, puede ser un gran beneficio para usted en términos de obtener el máximo provecho de lo que está pagando en impuestos.

The IRA Mulligan
Cuando los mercados han sido malos, esto es exactamente cuando los inversores pueden usar un mulligan de una forma u otra. Por ejemplo, si convirtió dinero de su IRA Tradicional a Roth IRA en diciembre de 2008, en marzo habría visto cómo el valor de esa cuenta de Roth cae como una roca. Ese hubiera sido un momento perfecto para volver a caracterizar su cuenta Roth en su IRA Tradicional y comenzar de nuevo, esta vez para el año fiscal 2009. Este truco también funciona para una contribución de Roth. La única diferencia entre los dos es que podría recaracterizar la contribución a una cuenta imponible.

¿Cuál es el valor de este movimiento? Suponga que hizo una conversión Roth de $ 50,000. Ese dinero proviene de una cuenta IRA tradicional y se considera una distribución. Todas las distribuciones de una cuenta IRA tradicional se gravan a su tasa de ingresos ordinaria. Si tiene menos de 59. 5, se le aplica una multa adicional del 10%.

Un ahorro en un pozo
Es ideal para realizar conversiones de Roth cuando crea que es probable que su nivel impositivo aumente en el futuro. Asumiremos que está en el rango de 25% y desea aprovechar al máximo. Al hacer la distribución de $ 50, 000, su impuesto incurrido será de $ 12, 500 ($ 50, 000 x 0. 25); $ 50,000 ahora estarán en su cuenta de Roth.

Digamos que en un período de tiempo el mercado sufre una caída del 10%. Esta es una idea conservadora teniendo en cuenta lo que sucedió desde 2008 hasta principios de marzo de 2009. Ahora ha pagado la cantidad total de impuestos en una conversión de $ 50,000 que solo vale $ 45,000. En otras palabras, ha pagado $ 1, 250 ($ 12 , 500 - ($ 45, 000 x 0. 25)) más en impuestos sobre esos $ 45,000. Hubiera sido mejor si solo esperara para hacer la conversión en primer lugar.

Aquí es donde se puede usar la recaracterización Roth ("mulligan") para aprovechar al máximo. Al usar esta herramienta, podemos revertir la conversión de Roth y mover el efectivo o valores de vuelta a su IRA Tradicional y deshacer los impuestos pagados (es decir, los $ 12, 500). Luego podemos volver a aplicar una conversión, aprovechando el mercado mientras que tiene un valor inferior. Esto continuará para el año fiscal subsiguiente, siempre y cuando tenga sentido.Los $ 50, 000, al valor de mercado más bajo, pueden crecer libres de impuestos en Roth IRA y evitar los retiros necesarios. Por supuesto, siempre puedes recaracterizar la conversión Roth original y simplemente renunciar a la reconversión.

Restricciones
Debemos tener en cuenta que existen restricciones sobre la frecuencia con la que puede realizar una conversión después de una recaracterización en el mismo año. El IRS ha establecido reglas para evitar que este tipo de cosas se hagan constantemente. No puede convertir a Roth, recaracterizar y luego reconvertir todo en el mismo año fiscal. Tampoco puede volver a una cuenta Roth IRA dentro de los 30 días posteriores a la recaracterización de la conversión original de Roth a la cuenta IRA tradicional. Las conversiones de Roth para un año fiscal determinado deben realizarse antes de la fecha límite del 31 de diciembre.

Mulligan 2
Otro truco al hacer su conversión Roth es abrir dos cuentas Roth y dividir la distribución de manera uniforme en dólares. Divida las cuentas en clases de activos que tienden a estar menos correlacionadas entre sí. A medida que el mercado fluctúa, las clases de activos de baja correlación se diferencian en los rendimientos. Si una clase de activo registra una rentabilidad positiva y otra muestra una rentabilidad negativa, tenerlas en cuentas separadas le permitirá recaracterizar solo una parte de la conversión completa. Hacer una conversión a una nueva cuenta de Roth también le permitirá evitar tener que presentar un formulario de impuestos adicional (Formulario 8606) para recaracterizaciones parciales, además de tener que calcular las pérdidas atribuibles a la conversión.

A diferencia del Formulario 8606, que no siempre es necesario, debe esperar tratar con el formulario 5498 del IRS y el formulario 1099-R. Su custodio IRA primero informará su conversión inicial como una contribución IRA en el formulario 5498 del IRS y luego otra vez como una contribución de regreso a la IRA inicial a medida que recaracteriza. En este caso, recibirá dos copias del Formulario 5498. También recibirá un Formulario 1099-R para el IRA que recibió la contribución por primera vez. El formulario 1099-R se usa para informar distribuciones de cuentas de jubilación. En el Formulario 1099-R, su custodio utilizará un código especial en el recuadro siete para indicar que la transacción es una recaracterización y, por lo tanto, no imponible. En el formulario 1040 informará una distribución de su Cuenta IRA Tradicional y una contribución a una IRA que no es Roth, que en esencia se cancelan mutuamente.

Nuevas reglas para 2010
Además, las nuevas reglas de ingresos de conversión Roth entran en vigencia en 2010. Muchas personas han escrito artículos dedicados exclusivamente a esta "oportunidad de vida". A medida que se eliminen los límites de ingresos y los individuos ganen la capacidad de distribuir los ingresos generados a partir de una distribución de IRA durante 2010, 2011 y 2012 como lo consideren apropiado, esta estrategia de recalificación se volverá mucho más útil si hubiera un mercado a la baja.

En 2009, aún deberá cumplir con el límite de ingresos para una conversión, que es de $ 100, 000. Las personas que presentan una declaración conjunta o individual no pueden realizar una conversión si su AGI modificado es superior a $ 100, 000; Las personas casadas que presentan una declaración por separado no pueden realizar una conversión en ningún momento.Aquellos que se presentan por separado y no han vivido con su cónyuge en cualquier momento durante el año se consideran en el estado civil único. Tenga en cuenta que las conversiones de Roth no cuentan para su AGI modificado al calcular los límites de conversión, por lo que siempre que se encuentre por debajo del límite de ingresos puede convertir tanto como quiera y no lo empujará por encima del límite de $ 100, 000 . Debe tener en cuenta que aún afectará su ingreso tributable y su categoría impositiva. No convierta tanto que lo lleve a un nivel de ingresos más alto.

The Bottom Line
Los impuestos son una certeza, pero no pague más por cada dólar de impuestos que tenga. Si realizó una conversión (o una contribución) antes de un mercado a la baja, vuelva a caracterizar su Roth nuevamente en su IRA Tradicional (o cuenta imponible) y ahorre dinero en su factura de impuestos. Continúa y reclama tu mulligan de inversión. Definitivamente es un hoyo en uno.