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¿Qué es una 'Roth IRA'

Nombrado por el senador de Delaware William Roth y establecido por el Taxpayer Relief Act de 1997, un Roth IRA es un plan de jubilación individual (un tipo de plan de jubilación calificado) que tiene muchas similitudes con el IRA tradicional. La mayor distinción entre los dos es cómo se gravan. Como las contribuciones IRA tradicionales se realizan con dólares antes de impuestos, usted paga el impuesto a las ganancias cuando retira el dinero de la cuenta durante la jubilación. Por el contrario, las cuentas IRA Roth se financian con dólares después de impuestos; las contribuciones no son deducibles de impuestos (aunque es posible que pueda obtener un crédito tributario del 10 al 50% de la contribución), dependiendo de sus ingresos y situación de la vida). Pero cuando comienza a retirar fondos, estas distribuciones calificadas son libres de impuestos.

ABRIENDO 'Roth IRA'

Al igual que otras cuentas de planes de jubilación individuales, el dinero invertido en Roth IRA crece libre de impuestos. Otras características definitorias de un Roth:

• Las contribuciones se pueden seguir haciendo una vez que el contribuyente haya pasado la edad de 70½ años, siempre y cuando haya obtenido ingresos.
• El contribuyente puede mantener el Roth IRA indefinidamente; no hay una distribución mínima requerida (RMD).
• La elegibilidad para una cuenta Roth depende del ingreso.

Establecimiento de una IRA Roth

Se debe establecer una IRA Roth con una institución que haya recibido la aprobación del IRS para ofrecer IRA. Estos incluyen bancos, compañías de corretaje, uniones de crédito con garantía federal y asociaciones de ahorro y préstamo.

Se puede establecer una Roth IRA en cualquier momento. Sin embargo, las contribuciones para un año fiscal se deben hacer por la fecha límite de presentación de impuestos del propietario de IRA, que generalmente es el 15 de abril del año siguiente. Las extensiones de presentación de impuestos no se aplican.

Hay dos documentos básicos que se deben proporcionar al propietario de IRA cuando se establece una IRA:

• la declaración de divulgación de IRA
• el acuerdo de adopción de IRA y el documento del plan

Proporcionan una explicación de las reglas y regulaciones bajo las cuales debe operar el Roth IRA, y establecer un acuerdo entre el propietario del IRA y los custodios / fideicomisarios del IRA.

Las IRA se clasifican en una categoría de seguro diferente a las cuentas de depósito convencionales. Por lo tanto, la cobertura de cuentas IRA es menor. La Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC, por sus siglas en inglés) aún ofrece protección de seguro de hasta $ 250,000 para cuentas Roth IRA o tradicionales, pero los saldos de las cuentas se combinan en lugar de visualizarse individualmente. Por ejemplo, si el mismo cliente bancario tiene un certificado de depósito en una IRA tradicional con un valor de $ 200, 000 y una Roth IRA en una cuenta de ahorros con un valor de $ 100, 000 en la misma institución, el titular de la cuenta tiene $ 50,000 de activos vulnerables sin cobertura FDIC.

No todas las instituciones financieras son creadas iguales. Algunos proveedores de IRA tienen una lista expansiva de opciones de inversión, mientras que otros son más restrictivos. Casi todas las instituciones tienen una estructura de tarifas diferente para su Roth IRA, que puede tener un impacto significativo en sus rendimientos de inversión.

Su tolerancia al riesgo y sus preferencias de inversión desempeñarán un papel en la elección de un proveedor Roth IRA. Si planea ser un inversionista activo y hacer muchos intercambios, desea encontrar un proveedor que tenga costos comerciales más bajos. Ciertos proveedores incluso le cobran una tarifa de inactividad de la cuenta si deja sus inversiones en soledad durante demasiado tiempo. Algunos proveedores tienen ofertas de fondos cotizados o negociados en bolsa más diversas que otras; todo depende del tipo de inversiones que desee en su cuenta.

Preste atención a los requisitos específicos de la cuenta también. Algunos proveedores tienen saldos de cuenta mínimos más altos que otros. Si planea realizar operaciones bancarias en la misma institución, consulte si su cuenta Roth IRA incluye productos bancarios adicionales.

Definición de remuneración

Para las personas que trabajan para un empleador, la compensación que es elegible para financiar una IRA Roth incluye sueldos, salarios, comisiones, bonos y otras cantidades pagadas a la persona por los servicios que la persona realiza para un empleador. En un nivel alto, la compensación elegible es cualquier cantidad que se muestra en el Cuadro 1 del Formulario W-2 del individuo.

Para una persona que trabaja por cuenta propia o una pareja en una sociedad, la compensación es la ganancia neta de la persona de su negocio, menos cualquier deducción permitida por las contribuciones hechas a los planes de jubilación en nombre del individuo, y se reduce en un 50% los impuestos del trabajo por cuenta propia del individuo.

Otra compensación elegible para los propósitos de hacer una contribución regular a una IRA Roth incluye montos imponibles recibidos por la persona como resultado de una sentencia de divorcio.

Las siguientes fuentes de ingresos no son una compensación elegible para fines de contribuciones a una IRA Roth:

• rentas u otras ganancias del mantenimiento de la propiedad
• intereses y dividendos
• otras cantidades generalmente excluidas de los ingresos gravables

Contribución a una IRA Roth

En 2016, una persona puede hacer una contribución anual de hasta $ 5, 500 a una IRA Roth.

Las personas que tienen 50 años o más para el final del año al que se aplica la contribución pueden realizar contribuciones de actualización adicionales (hasta $ 1, 000 en 2016). Por ejemplo, una persona menor de 50 años puede contribuir hasta $ 5, 500 para el año tributario 2016, pero una persona que cumplió 50 años para fines de 2016 puede contribuir hasta $ 6, 500.

Todas las contribuciones regulares Roth IRA debe hacerse en efectivo (que incluye cheques); las contribuciones regulares de Roth IRA no pueden hacerse en forma de valores. Sin embargo, existe una variedad de opciones de inversión dentro de una Roth IRA, una vez que se aportan los fondos, incluidos los fondos mutuos, acciones, bonos, ETF, CD y fondos del mercado monetario.

Una cuenta Roth IRA puede financiarse de varias fuentes:

• Contribuciones regulares
• Contribuciones IRA conyugal
• Transferencias
• Contribuciones por renovación
• Conversiones
• Recaracterizaciones

IRA con cónyuge Roth > Una persona puede establecer y financiar una cuenta Roth IRA en nombre de su cónyuge, quien tiene ingresos bajos o nulos.Las contribuciones de IRA con cónyuge Roth están sujetas a las mismas reglas y límites que las contribuciones regulares de Roth IRA. El Roth IRA conyugal debe mantenerse separado del Roth IRA de la persona que realiza la contribución, ya que las Roth IRA no se pueden mantener como cuentas conjuntas.

Para que una persona sea elegible para hacer una contribución Roth IRA conyugal, se deben cumplir los siguientes requisitos:

La pareja debe estar casada y presentar una declaración de impuestos conjunta

• La persona que hace la IRA Roth conyugada la contribución debe tener una remuneración elegible
• La contribución total para ambos cónyuges no debe exceder la compensación fiscal declarada en su declaración conjunta
• Las contribuciones a una IRA Roth no pueden exceder los límites de contribución
• Requisitos de elegibilidad

el ingreso gravable puede contribuir a una IRA Roth, siempre y cuando cumpla con ciertos requisitos relacionados con el estado civil y el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). Aquellos cuyo ingreso anual está por encima de cierta cantidad, que el IRS ajusta periódicamente, se vuelven inelegibles para contribuir.

Para 2016, los máximos de ingresos son:

$ 194,000 para las personas casadas que presentan una declaración conjunta de impuestos

• $ 10,000 para las personas casadas, que vivieron con sus cónyuges en cualquier momento durante el año y Presente una declaración de impuestos por separado
• $ 132,000 para las personas que presentan como soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado y no vive con sus cónyuges en ningún momento durante el año
• El IRS establece límites de ingresos que reducen o "Eliminar" la cantidad de dinero que se le permite contribuir. Aquí hay un cuadro que describe los rangos para cada categoría de declaración de impuestos en 2016:

Categoría

Rango de ingresos para 2016	Casado y presentando una declaración conjunta
Al menos $ 184, 000 pero menos de $ 194, 000	Casado, presentando una declaración de impuestos separada y viviendo con su cónyuge en cualquier momento durante el año
Más de cero pero menos de $ 10, 000	Soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado sin vivir con su cónyuge en cualquier momento durante el año
Al menos $ 117, 000 pero menos de $ 132, 000	Estas personas deben usar una fórmula para determinar la cantidad máxima que pueden contribuir a una cuenta Roth IRA. Una persona que gana

menos que los rangos mostrados para su categoría apropiada puede contribuir hasta el 100% de su compensación o el límite de contribución, el que sea menor. Retiro de fondos de una cuenta IRA Roth: Distribución calificada

En cualquier momento, puede retirar las contribuciones de su Roth IRA sin impuestos ni multas. Si retira solo el monto de sus contribuciones Roth, la distribución no se considera ingreso sujeto a impuestos y no está sujeta a multa, independientemente de su edad o de cuánto tiempo haya estado en la cuenta. Los retiros de Roth se realizan sobre una base FIFO (primero en entrar, primero en salir), de modo que cualquier retiro realizado proviene primero de las contribuciones. Por lo tanto, no se consideran retiradas las ganancias hasta que se hayan retirado todas las contribuciones.

Para que se califique una distribución de los ingresos de la cuenta, debe ocurrir al menos cinco años después de que el propietario del Roth IRA haya establecido y financiado su primera Roth IRA, y la distribución debe realizarse en al menos una de las siguientes condiciones: < El titular de Roth IRA tiene al menos 59½ años cuando se produce la distribución.

Los activos distribuidos se utilizan para la compra, o para construir o reconstruir una primera vivienda para el titular de Roth IRA o un miembro calificado de la familia (el cónyuge del propietario del IRA, un hijo del propietario del IRA y / o el cónyuge del propietario del IRA , un nieto del propietario de IRA y / o de su cónyuge, padre u otro antepasado del propietario de IRA y / o de su cónyuge). Esto está limitado a $ 10, 000 por vida.

• La distribución se produce después de que el titular del Roth IRA queda inhabilitado.
• Los activos se distribuyen al beneficiario del titular de Roth IRA después del fallecimiento del titular de la IRA Roth.
• Retirar fondos de una cuenta IRA Roth: Distribución no calificada
• Un retiro de ganancias que no cumpla con los requisitos anteriores se considera una distribución no calificada, y puede estar sujeto al impuesto sobre la renta y / o un 10% anticipado -distribución de penalización Sin embargo, pueden existir excepciones si se usan los fondos:

Para gastos médicos no reembolsados ​​-

Si la distribución se usa para pagar gastos médicos no reembolsados, la cantidad que excede el 10% (o 7. 5% si usted o su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1951) del ingreso bruto ajustado (AGI) del individuo para el año de la distribución no estará sujeto a la penalización de distribución temprana. En otras palabras, la cantidad pagada por los gastos médicos no reembolsados ​​

menos 10% del ingreso bruto ajustado del individuo para el año de la distribución se puede distribuir sin penalidades. Para pagar un seguro médico - Si el individuo ha perdido su trabajo.

Para gastos calificados de educación superior - Si la distribución se destina a gastos calificados de educación superior del propietario de Roth IRA y / o sus dependientes. Estos gastos de educación calificados son la matrícula, las tarifas, los libros, los suministros y el equipo necesarios para la inscripción o la asistencia de un alumno en una institución educativa elegible, y deben utilizarse en el año del retiro. Todavía hay otra escapatoria para las ganancias. Si retira solo el monto de sus contribuciones realizadas dentro del año fiscal actual, incluidas las ganancias de dichas contribuciones, se tratarán como si nunca se hubieran realizado. Si contribuye con $ 5,000 en el año actual y esos fondos generan $ 500 en ganancias, puede retirar los $ 5, 500 libres de impuestos y libres de penalidades siempre que la distribución se realice antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos. ¿Quién se beneficia más?

El que una IRA Roth sea o no más beneficiosa que una IRA tradicional depende de la categoría impositiva del declarante, la tasa de impuestos esperada al momento de la jubilación y las preferencias personales. Las personas que esperan estar en una categoría impositiva más alta una vez que se jubilen pueden encontrar la Roth IRA más ventajosa ya que el total de impuestos evitados en la jubilación será mayor que el impuesto sobre la renta pagado sobre la cantidad de la contribución en el presente. Por lo tanto, los trabajadores más jóvenes y de bajos ingresos pueden ser los más beneficiados con la IRA Roth. De hecho, al comenzar a ahorrar con una IRA temprano en la vida, los inversionistas aprovechan al máximo el efecto de bola de interés compuesto: su inversión y sus ganancias se reinvierten y generan más ganancias, que se reinvierten y así sucesivamente.

Incluso aquellos que ganan un salario alto y que esperan una tasa impositiva más baja al momento de jubilarse pueden encontrar beneficios con la Roth IRA. Muchos inversores simplemente prefieren recibir un flujo de ingresos libres de impuestos en la jubilación. Por el contrario, aquellos que no necesitan los activos Roth IRA en la jubilación pueden dejar el dinero para acumular indefinidamente (las distribuciones mínimas requeridas no se aplican a estas cuentas) y las regulaciones también permiten que una persona transfiera activos a los herederos libres de impuestos a su muerte (Mientras que el beneficiario debe tomar distribuciones de una IRA heredada, puede extender el aplazamiento de impuestos tomando distribuciones basadas en cuánto tiempo se espera que viva). Además, un cónyuge puede transferir una IRA heredada a una cuenta nueva y no tener que comenzar a tomar distribuciones hasta los 70½ años.

Algunos abren o convierten a Roth IRA porque temen un aumento en los impuestos en el futuro, y esta cuenta les permite fijar las tasas de impuestos actuales en el saldo de sus conversiones. Los ejecutivos y otros empleados altamente compensados ​​que pueden contribuir a un plan de jubilación de Roth a través de sus empleadores también pueden transferir estos planes a Roth IRA sin consecuencias impositivas y luego evitar tener que tomar distribuciones mínimas obligatorias cuando cumplan 70½.

A fines de 2015, los inversionistas tenían $ 660 mil millones en cuentas Roth IRA, aproximadamente el 9% de los activos totales de IRA.