El colapso de las hipotecas subprime del 2007 ha dejado a millones de trabajadores mayores luchando para encontrar formas de apuntalar los saldos de sus planes de jubilación. Los empleadores también están ansiosos por garantizar que sus prejubilados reciban el monto total de los ingresos de pensión a los que tienen derecho. Afortunadamente, los empleadores pueden ofrecer un nuevo tipo de plan de jubilación a los empleados. Este plan, conocido como plan DB (k), ofrece una combinación única de aportes de beneficios definidos más contribuciones voluntarias de los empleados. Este artículo examina las disposiciones de este plan y cómo puede beneficiar a los trabajadores de pequeñas empresas.

Déficit de ahorros para la jubilación Después de la Segunda Guerra Mundial, los empleadores comúnmente proporcionaban pensiones garantizadas a la mayoría de sus empleados en forma de planes de beneficios definidos. Sin embargo, la inflación y el aumento de los costos administrativos obligaron a muchas empresas a cambiar a planes de contribución definida financiados con contribuciones de los empleados. Pero las consecuencias de las crisis en Enron y Worldcom combinadas con la caída en el mercado bursátil han puesto en duda la efectividad de los planes tradicionales de contribución definida, como los planes 401 (k) y 403 (b). Si bien estos planes ofrecen una mayor libertad de elección de inversión para los empleados, su naturaleza voluntaria y los retornos no garantizados han dejado a un gran porcentaje de trabajadores sin un nido de jubilación.

Los planes de beneficios definidos ofrecen un flujo de ingresos garantizado, pero su costo y complejidad son generalmente prohibitivos para todos, excepto para los empleadores más grandes y más rentables. Impulsado por la demanda pública de una solución, el Congreso intentó comenzar a abordar este problema con la Ley de Protección de Pensiones de 2006, que dio lugar a muchos cambios y mejoras en los planes de jubilación en Estados Unidos. Esta legislación también contiene disposiciones para un nuevo tipo de plan de jubilación híbrido, conocido como el plan DB (k).

Cómo funciona Los planes DB (k) básicamente constituyen un flujo garantizado de ingresos además de las contribuciones voluntarias de los empleados. Estos planes contienen tres características principales:

• Un beneficio de pensión garantizado igual al 1% del salario promedio final de un empleado por cada año de servicio de hasta 20 años.
• Inscripción automática para todos los empleados en la porción de contribución definida del plan. El nivel de contribución se establece inicialmente en el 4% de la paga del empleado, pero los empleados tienen la opción de subir, bajar o cancelar esta cantidad.
• Contribuciones del empleador equivalentes de al menos el 50% de los aplazamientos de los empleados, hasta el 2% del salario de los empleados. Los planes

DB (k) son mucho más simples administrativamente que cualquier combinación de planes 401 (k) convencionales o de beneficios definidos en muchos aspectos. Las reglas más pesadas que otros tipos de planes calificados deben cumplir no se aplican a los planes DB (k). Solo se requieren un documento del plan y el Formulario 5500 para establecer este plan.El principal beneficio que ofrece este plan es obvio: los planes DB (k) pueden proporcionar una combinación única de ingresos garantizados con la posibilidad de ganancias de mercado para los empleados, alimentados por las contribuciones de contrapartida del empleador. Esencialmente, este sistema combinará el control de la inversión personal con la seguridad de las pensiones tradicionales. El siguiente ejemplo ilustra un posible escenario para un empleado hipotético.

Ejemplo Yuriy Barer comienza a trabajar para la empresa ABC en 2010 y se retira de allí 20 años después. Su salario promedio final es de $ 65,000 por año. Contribuyó con el 5% de su salario a su plan DB (k) durante su permanencia en la empresa, y su saldo del plan de contribución ahora es de poco menos de $ 104,000. Sin embargo, también recibirá un pago garantizado de $ 13,000 por año² de la porción de beneficios definidos del plan, además de su Seguro Social.

¿Quién puede usar un plan DB (k)? Según la legislación actual, solo los empleadores con menos de 500 empleados serán elegibles para abrir un plan DB (k). A medida que se vuelve más común, es posible que se eleve el límite de 500 empleados. Pero a pesar de su estado híbrido, los planes DB (k) todavía requieren un compromiso de financiación significativo del empleador para cubrir el elemento de beneficio definido del plan. Por lo tanto, estos planes son probablemente los más apropiados para los empleadores con altos márgenes de ganancia y grandes reservas de efectivo.

The Bottom Line A pesar de que tienen algunas limitaciones, los planes DB (k) pueden proporcionar una solución al dilema del financiamiento para la jubilación que enfrentan muchos empleadores. Estos planes permiten a los trabajadores conservar la oportunidad de crecimiento del mercado a través de sus contribuciones, además de proporcionar un flujo garantizado de ingresos de por vida. Los empleadores que deseen obtener más información sobre estos planes deben comunicarse con el IRS o su asesor de beneficios.

[1] Este saldo se basa en la suposición de que se aportará el 5% de $ 65,000 por año durante 20 años, con un 50% de igualación por parte del empleador cada año. Esto equivale a $ 3, 250 de diferimiento salarial más un 50% de igualación para una contribución total conjunta de $ 4,875 por año. Suponiendo un crecimiento del 8% durante 20 años, el saldo final es de $ 103, 929. 15
[2] El pago garantizado se basa en un múltiplo del 1% del salario promedio final de Barer. $ 65, 000 X 1% X 20 = $ 13, 000.