Nota del Editor: El IRS y el Departamento del Tesoro han promulgado regulaciones que limitan severamente la efectividad y el uso de los fideicomisos de anualidades privadas como una estrategia de planificación de ingresos y patrimonio. La regulación cubre todos los fideicomisos de renta vitalicia privada creados después del 18 de octubre de 2006. Todos los fideicomisos creados antes de esta fecha están protegidos y continuarán recibiendo los beneficios fiscales del fideicomiso.

El mayor cambio es la eliminación del diferimiento de los impuestos a las ganancias de capital en todas las anualidades privadas futuras. Sin esa característica, muchas personas se verán obligadas a buscar otras estrategias para determinar qué sería lo mejor para sus situaciones. Por lo tanto, antes de implementar cualquier estrategia discutida en este artículo, asegúrese de consultar a un profesional legal y de impuestos.

¿Tienes un activo muy apreciado que has pospuesto? ¿Tal vez deseas que produzca más ingresos? ¿Tiene un activo que constituye una parte importante de su patrimonio neto, lo que le lleva a pensar que necesita una mayor diversificación? En cualquiera de estos casos, tendría que vender la inversión para lograr sus objetivos. Pero vender tiene un costo, es decir, pagar impuestos sobre ganancias de capital. Una forma de evitar el impuesto es aferrarse a la inversión hasta que muera. Entonces, sus beneficiarios podrían aprovechar el aumento de la provisión básica y eliminar por completo el impuesto a las ganancias de capital. Pero, ¿qué sucede si desea eliminar ese activo de su patrimonio sujeto a impuestos y recibir más ingresos? Aquí veremos el fideicomiso de anualidades privadas, una herramienta que puede ayudarlo a distribuir los impuestos a las ganancias de capital a lo largo de muchos años, evitar impuestos sobre donaciones y bienes, y obtener algunos ingresos en el proceso.

Cómo funciona el proceso Una renta vitalicia privada no es un producto que usted puede comprar. Más bien, es un proceso en el cual un rentista intercambia un activo, por ejemplo, algunos valores o una empresa familiar, por un ingreso vitalicio de por vida. Este acuerdo es entre dos partes, ninguna de las cuales es una compañía de seguros. Se establece por contrato y con frecuencia existe entre los miembros de la familia. (Para obtener más información sobre rentas vitalicias, consulte Resumen de rentas vitalicias .)
El emisor del contrato acuerda pagarle al pensionado un pago periódico por la vida del pensionista a cambio de un pago en efectivo o por el transferencia de propiedad a un fideicomiso. El período de pago también puede extenderse durante la vida del cónyuge del pensionado. El beneficiario recibe todo el capital y todos los intereses devengados bajo supuestos actuariales. En otras palabras, el beneficiario recibe una "consideración completa y adecuada" por la propiedad a lo largo de su vida. Por lo tanto, la transferencia de propiedad a un fideicomiso no es un regalo y no está sujeta a impuestos sobre donaciones. Además, cuando el pensionista fallece, no hay impuestos patrimoniales porque se vendió la propiedad.

Configurarlo
Si está interesado en este tipo de acuerdo de rentas privadas, lo primero que debe hacer es establecer un fideicomiso y enumerar a los beneficiarios. Luego, cualquier activo que desee eliminar de su patrimonio sujeto a impuestos se transfiere al fideicomiso. A cambio de ese activo (o activos), el fideicomiso le otorga un contrato vitalicio privado de por vida.

A continuación, el fideicomiso vende el activo a un tercero sin incurrir en una obligación tributaria porque el precio de venta es el mismo que el precio de compra. Finalmente, los ingresos se reinvierten según lo indicado por el fiduciario, y las ganancias dentro del fideicomiso se acumulan con impuestos diferidos hasta que se retira el dinero.

Puede pensar en el acuerdo de anualidad privada como un tipo de póliza de seguro para su planificación de impuestos sobre bienes y donaciones. Mientras usted, el beneficiario de la renta vitalicia, siga vivo, continuará recibiendo pagos para ayudar con los gastos de manutención, pero el saldo de la propiedad de la anualidad no está en existencia. (Para obtener más información, consulte Primeros pasos en su plan de patrimonio .)

Lo que recibe el inquilino Cuando transfiere sus activos a otra parte a través de un fideicomiso de renta vitalicia privada, usted como acreedor puede esperar para recibir el precio de venta de los activos y el ingreso que se determina de acuerdo con la expectativa de vida del IRS y las tablas de tasas de interés. Por lo tanto, cuanto más espere para comenzar los pagos, mayores serán. Siempre y cuando tenga menos de 70 años. 5, puede comenzar a recibir ingresos del fideicomiso cuando lo desee. Sin embargo, los pagos deben comenzar a los 70 años. 5. La cantidad de ingresos que recibe es fija, pero si necesita más dinero, puede pedir prestado del fideicomiso.

Parte de cada pago es una devolución del costo original y, por lo tanto, no tiene impuestos. Parte de ello son las ganancias de capital de la venta, y se gravan a la tasa de ganancias de capital. Y el saldo del pago consiste en las ganancias dentro del fideicomiso, gravadas como ingreso ordinario. Si vive más allá de su expectativa de vida, habrá recibido toda su base de costo y ganancias de capital. Los pagos futuros se tratarán como ingresos ordinarios.

El flujo de caja del fideicomiso de rentas privadas se detendrá cuando no haya más dinero o cuando muera. Y si muere antes de que se agote el fideicomiso, lo que quede se destinará a sus beneficiarios sin responsabilidad patrimonial o de donación. Además, evita la legalización. (Para obtener más información, consulte Saltarse los costos probatorios .)

Usos comunes
Estas son algunas de las situaciones en las que alguien podría considerar una anualidad privada:

• El propietario de un negocio quiere retirarse y cambiar el control a un empleado clave o miembro de la familia sin enfrentar una gran obligación tributaria.
• Un inversor quiere eliminar un activo considerable de su patrimonio.
• Un abuelo desea otorgarle un activo a un nieto y evitar el impuesto de transferencia que salta la generación.
• Un inversor quiere convertir bienes inmuebles que no generan ingresos en activos que proporcionan un ingreso regular sin pagar una gran cantidad de impuestos sobre ganancias de capital.

Conclusión Una anualidad privada puede ayudarlo a reducir los impuestos (ingresos, patrimonio y obsequios), recibir un ingreso constante y diversificar su cartera.Pero antes de renunciar a sus derechos sobre su propiedad para ahorrar dinero en impuestos, hay algunos puntos que debe tener en cuenta. Primero, una vez que comienzan los pagos, no pueden cambiarse. En segundo lugar, la tasa de impuestos sobre las ganancias de capital podría aumentar en el futuro. Por lo tanto, podría terminar pagando tasas de impuestos más altas en una parte de su pago de anualidad de lo que pagaría si acaba de pagar el impuesto hoy.

Finalmente, es importante saber que no puede actuar como fiduciario del fideicomiso de renta vitalicia privada, ni puede tener ningún control sobre la administración del fideicomiso. Además, un fideicomiso de anualidad privada es irrevocable, así que asegúrese de haber hecho su tarea antes de entrar en este tipo de acuerdo.