Los ejecutivos y otros empleados clave de la compañía que esperan expandir sus activos de jubilación más allá de su 401 (k) o IRA pueden encontrar la respuesta en un plan de jubilación complementario (SERP). Este tipo de plan de compensación diferida no calificado está diseñado para ofrecer beneficios de jubilación adicionales una vez que haya alcanzado los límites de contribución máxima permitidos por otros planes calificados. Comprender su estructura y función puede ayudarlo a decidir si un plan complementario se ajusta a su estrategia general de jubilación.

Aspectos básicos del plan de jubilación complementario

Los planes de jubilación ejecutiva complementarios pueden variar de un empleador a otro, pero generalmente siguen el mismo conjunto de pautas. El empleador determina cómo se establecerá el plan; cuánto contribuirá y qué forma tomarán esas contribuciones; y cómo se distribuyen las distribuciones del plan a los empleados participantes.

Cuando un SERP se configura como un plan de beneficios definidos, el empleado recibe una suma global o una anualidad al momento de la jubilación, que es igual a un porcentaje establecido de la compensación promedio de por vida del empleado. Un SERP de contribución definida permitiría contribuciones regulares a una cuenta de empleado individual. Estos fondos se invertirán en nombre del empleado hasta que se paguen los fondos al momento de la jubilación. El dinero también puede ser retirado en caso de una discapacidad o por el beneficiario del participante del plan al fallecer el participante. (Ver: Suma global contra pagos regulares de pensión. )

En términos de cómo se financian los SERP, el seguro de vida es una opción a la que recurren muchas empresas. Su empleador contrata una póliza de seguro de vida con valor en efectivo y se nombra a sí mismo como el beneficiario. Durante su vida, el empleador recurre al valor en efectivo para financiar su cuenta SERP. Cuando llegue a la edad normal de jubilación, puede comenzar a realizar retiros.

Cómo benefician los planes SERP a los empleados

Hay algunas razones diferentes por las cuales es posible que desee agregar un plan de jubilación complementario a sus cuentas de jubilación existentes. En primer lugar, usted está acumulando fondos con impuestos diferidos y las distribuciones antes de los 59½ años de edad no están sujetas a la multa por retiro anticipado del 10%. Si su empleador utiliza un seguro de vida para depositar fondos en su cuenta, no tiene que preocuparse de si se está poniendo suficiente dinero en el plan para cubrir su beneficio anticipado en el futuro.

Debido a que el empleador asume la responsabilidad de financiar el plan, no está obligado a diferir ninguno de su sueldo o dinero de bonificación cada año. El hecho de que los SERP estén incluidos en el encabezado de los planes de compensación diferida no calificada también significa que no están sujetos a las mismas restricciones del IRS sobre los límites anuales de contribución que un 401 (k) u otro plan calificado.Finalmente, si algo le sucediera a usted, su cónyuge u otros beneficiarios podrían obtener un ingreso de anualidad o un beneficio de sobreviviente a tanto alzado para que los fondos no se desperdicien. (Consulte: Reglas de distribución para activos de jubilación heredados .)

Imposición de planes de jubilación complementarios

Una cosa para sopesar cuidadosamente antes de inscribirse en un plan de jubilación complementario es cómo puede afectar sus impuestos. Los planes de jubilación complementarios tienen impuestos diferidos, lo que significa que no pagará impuestos sobre el dinero hasta que retire los fondos al momento de la jubilación.

El pago que seleccione afectará la forma en que se grava. Elegir una suma global le permitiría pagar los impuestos adeudados de una sola vez, dejando los fondos restantes para ser incluidos en sus ingresos de jubilación. Optar por pagos anuales regulares de rentas vitalicias le permitiría distribuir los impuestos.

Si no está seguro de cuál es el mejor camino, ejecute los números en ambos escenarios para ver cuánto estaría pagando en impuestos. Si su plan a largo plazo incluye retiros de cuentas con ventajas impositivas, repartir los pagos de un SERP a lo largo del tiempo puede generar más ingresos después de impuestos.

The Bottom Line

Un plan de jubilación complementario podría aumentar significativamente sus ahorros si planea seguir con su empleador a largo plazo. Estos planes pueden ser más atractivos si constantemente está maximizando sus otras cuentas de jubilación, pero aún es posible obtener algunos beneficios, incluso si no es así. Considere cuánto más ahorrará y póngalo en relación con el impacto de cualquier obligación tributaria adicional al decidir si un SERP es adecuado para usted.