En 2009, los ciudadanos canadienses recibieron una nueva forma de ahorrar para la jubilación o cualquier otra meta financiera, gracias al Ministro de Finanzas canadiense Jim Flaherty. Este artículo examina las pautas de estas cuentas, explica para quién se crearon, cómo se gravan y los tipos de inversiones que se pueden usar en ellas. (Para leer en segundo plano, consulte Descuentos fiscales para familias canadienses .)

TFSA 101
En pocas palabras, las cuentas de ahorro libres de impuestos (TFSA) son cuentas de ahorro flexibles y registradas de propósito general que permiten que todas las inversiones dentro de ellos crezcan libres de impuestos. Cualquier ciudadano canadiense mayor de 18 años con un Número de seguro social (SIN) es elegible para abrir uno, y todos están invitados a hacerlo. Aquellos que han hecho la contribución máxima a un plan de ahorro de jubilación registrado (RRSP) son los principales candidatos para las cuentas de TFSA, así como para las personas mayores que pueden perder ingresos federales o beneficios de crédito como resultado de los ingresos de la inversión imponible. En última instancia, cualquier persona que quiera ahorrar dinero y dejar que crezca libre de impuestos debería aprovechar esta oportunidad de ahorro. (Para obtener más información sobre los ahorros de jubilación canadienses, consulte el Tutorial RRSP .)

Inversiones elegibles para TFSA
Se puede utilizar cualquier tipo de inversión en condiciones de plena competencia que califique para su uso en un RRSP en una TFSA. Esto incluye cualquier tipo de seguridad que cotice en bolsa, como acciones, bonos y fondos mutuos. Los depósitos a plazo, los certificados de inversión garantizados (GIC) y las cuentas de depósito a la vista también son vehículos permitidos para esta cuenta. Algunas acciones de acciones cerradas en pequeñas empresas también pueden calificar.

Lineamientos de contribución
Los titulares de cuentas pueden contribuir con un máximo de $ 5, 500 por año a una TFSA en 2013. Este monto aumenta por inflación y se redondea a los $ 500 más cercanos cada año para mantener ritmo con precios crecientes. Una de las principales ventajas que ofrecen estas cuentas es la capacidad de transferir las contribuciones no utilizadas de años anteriores. Por ejemplo, si un titular de cuenta contribuye con $ 3,000 a su TFSA en 2013, puede contribuir con los $ 2, 500 restantes al año siguiente, además del máximo de $ 5, 500 más el aumento indexado en 2014. Por lo tanto, la contribución total permitida para esta persona en 2014 sería de $ 8,000 más el aumento indexado. De hecho, incluso se permiten recontribuciones para las cantidades retiradas. Si el titular de la cuenta en el ejemplo anterior retirara $ 1, 000 de los $ 3, 000 aportados en 2013, podría volver a atribuir esa cantidad también en un año posterior, elevando el monto total de la contribución permitida para 2014 a $ 9, 000 más el aumento indexado.

Otra ventaja importante de la TFSA es que los titulares de cuentas no necesitan tener ingresos derivados del trabajo para hacer contribuciones como lo hacen con los RRSP.Las contribuciones a las TFSA también difieren de las RRSP en que solo pueden realizarse con dólares no deducibles después de impuestos.

La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) determinará cada año en qué medida el titular de la cuenta es elegible para contribuir a la TFSA, y el custodio de la cuenta debe notificar al titular de la cuenta de esta cantidad. Los titulares de cuentas que sobrecontribuyen a sus TFSA dentro de un año determinado deben pagar un impuesto igual al 1% de su contribución excedente por cada mes que el monto no permitido permanezca en la cuenta.

Los titulares de cuentas casadas y las personas con pareja doméstica también pueden hacer contribuciones de TFSA en nombre de su cónyuge o pareja, siempre que también contribuyan a sus propias cuentas. Los TFSA no se pueden abrir como cuentas conjuntas. Sin embargo, los fondos recibidos por un cónyuge o pareja de un TFSA de un cónyuge o socio fallecido no cuentan para el límite de contribución anual. En caso de divorcio o separación, los saldos de las cuentas se pueden redistribuir entre los ex cónyuges o socios sin ningún efecto sobre los límites de contribución para ninguna de las partes. Los titulares de cuentas que renuncian a la ciudadanía canadiense pueden retener sus cuentas de TFSA, pero no pueden realizar contribuciones adicionales en la cuenta. Las contribuciones compensatorias para los años en los que el titular de la cuenta no es residente tampoco se permiten. (Para obtener más información sobre la división de los activos del plan en caso de divorcio, lea Obteniendo un divorcio Entender las reglas de dividir los activos del plan .)

Pautas de retiro
Debido a que las contribuciones no son deducibles, retiros TFSA son incondicionalmente impuestos -gratis. Además, las distribuciones se pueden tomar en cualquier momento durante la vida del titular de la cuenta, y no solo después de la jubilación. Los ingresos se pueden utilizar para cualquier fin, ya sea para complementar los ingresos de jubilación, hacer una compra, pagar deudas o simplemente tomar unas vacaciones. Tampoco hay límite para la cantidad que puede retirarse. Se puede acceder al saldo completo de la cuenta en cualquier momento y por cualquier motivo. Además, las cuentas de TFSA nunca deben convertirse a ningún tipo de opción de pago de ingresos, como un fondo de ingresos de jubilación registrado (RRIF) o anualidad, independientemente de la edad del titular de la cuenta. Como se indicó anteriormente, los ingresos o ganancias de capital que se realicen dentro de una TFSA no afectan la elegibilidad del titular de la cuenta para recibir beneficios o créditos federales de cualquier tipo.

Finalmente, los saldos de la TFSA son transferibles a un cónyuge o pareja doméstica al momento de la muerte. Si un socio o cónyuge no es nombrado como el beneficiario en la cuenta, entonces las ganancias pagadas después de la muerte del titular de la cuenta se convierten en impuestos. Es importante tener en cuenta que los fondos pueden ser eliminados sin ninguna consecuencia fiscal, pero dependiendo del instrumento en el que se invierte el ahorrador, puede haber tarifas de salida al retirarse.

Problemas varios
Los titulares de cuentas no pueden deducir los intereses que acumulan sobre el dinero que solicitan prestado para realizar contribuciones de TFSA, pero pueden usar los activos en sus cuentas de TFSA como garantía del préstamo. Al igual que con otros tipos de cuentas, el propietario de la misma cuenta puede tener más de una TFSA, aunque todas las contribuciones agregadas estarán sujetas al límite anual.

Conclusión
La TFSA ofrece una gran flexibilidad y ventajas impositivas para prácticamente todos los ciudadanos canadienses. Sus disposiciones son bastante sencillas y permiten que un mayor porcentaje de la población proteja una cantidad sustancial de activos de los impuestos a lo largo del tiempo. (Para obtener más información sobre cómo maximizar su RRSP, consulte Máximo de su RRSP .)

Para obtener más información, visite el sitio web de la Agencia de Ingresos de Canadá o consulte a su asesor financiero.