Los clientes pueden usar fideicomisos caritativos para hacer donaciones sustanciales de dinero en efectivo o bienes a organizaciones benéficas calificadas, al tiempo que les permite a los donantes continuar usando los activos mientras viven. Los clientes que desean hacer donaciones sustanciales a la caridad pueden obtener una enorme deducción fiscal mediante el uso de esta estrategia, pero debe hacerse correctamente para lograr los resultados deseados.

Aquí hay una lista de los pasos que los clientes deben seguir para configurar correctamente un fideicomiso caritativo. (Para la lectura relacionada, consulte: Elección del Fideicomiso Caritativo Remanente Correcto. )

Lowdown de Charitable Trust

El primer paso en la elaboración de un trust de residuo benéfico (CRT) es determinar el objetivo final de su cliente. Si él o ella tiene activos altamente apreciados que le gustaría donar a obras de caridad, entonces un CRT probablemente proporcionará la mejor manera de hacerlo. Un fideicomiso caritativo remanente es una entidad legal creada con el propósito de donar su corpus, o los activos que se colocan dentro de él a una organización benéfica 501 (c) 3 que califica.

En la mayoría de los casos, su cliente comenzará identificando uno o más activos que se hayan apreciado sustancialmente en su valor, como acciones o bienes inmuebles. Los CRT son fideicomisos irrevocables, lo que significa que una vez que se realiza una donación en el fideicomiso, no se puede revertir. Al igual que con cualquier otro tipo de fideicomiso, los fideicomisos caritativos restantes involucran a tres partes distintas: el donante o otorgante (su cliente) que establece el fideicomiso y dona la propiedad apreciada, el fideicomisario que supervisa la administración de los activos del fideicomiso (y también puede ser el otorgante), y el beneficiario, que en este caso será la organización benéfica.

La mayoría de los fideicomisos restantes caritativos también están estructurados como entidades de paso, lo que significa que los ingresos que se generan a partir de su corpus o activos fiduciarios se gravan directamente al donante y no por separado en el nivel de confianza. (Asegúrese de que este sea el caso cuando se crea el fideicomiso, ya que las tasas de impuesto a la renta para fideicomisos están entre las más altas en el código impositivo.) (Para la lectura relacionada, consulte: Elección de la mejor anualidad de regalo caritativa. >) Los fideicomisos de responsabilidad caritativa ayudan a sus clientes a reducir sus impuestos sobre la renta y el patrimonio y también les proporcionan un flujo de ingresos que recibirán por el resto de sus vidas. Después de que el donante coloca los activos dentro del fideicomiso, el fiduciario los venderá sin ninguna ganancia de capital declarable. El donante recibe una deducción del impuesto a la renta actual por el valor justo de mercado de la propiedad que se dona al fideicomiso, y el activo ahora también se elimina de la masa imponible del donante. El fideicomisario usa los ingresos de la venta para invertir en instrumentos que generan ingresos, tales como bonos escalonados, acciones preferidas y de servicios públicos y fondos mutuos o ETF que generan intereses y / o dividendos.El donante recibirá los ingresos de la cartera hasta la muerte, momento en el que la organización recibe el saldo de la cartera en efectivo.

Los fideicomisos benéficos restantes son especialmente populares entre los donantes ricos debido a los sustanciales ahorros en impuestos que pueden generar. Por ejemplo, un donante con 10,000 acciones que se ha apreciado en valor en $ 110 por acción podría colocar esas acciones dentro del fideicomiso y recibir una enorme deducción fiscal para el año. Sin embargo, es muy poco probable que el valor total de las acciones en este caso pueda deducirse en un año debido a las limitaciones del umbral AGI para donaciones de acciones benéficas. Por esta razón, es probable que el donante difunda la donación de acciones en el fideicomiso a lo largo de algunos años para maximizar la deducción. Un profesional de impuestos que tenga experiencia en el manejo de este tipo de fideicomiso probablemente deba alistarse para garantizar que se cumplan todas las reglamentaciones del IRS.

The Bottom Line

El establecimiento de un fideicomiso de caridad restante generalmente requiere el empleo de un abogado de planificación patrimonial calificado, un CPA o asesor fiscal que esté familiarizado con las normas tributarias para CRT y un asesor financiero o administrador de inversiones que sea capaz de administrar competentemente los activos del fideicomiso para que produzcan ingresos adecuados para el donante. Sin embargo, un CRT construido correctamente puede ahorrarle al donante miles de dólares en impuestos y brindarle seguridad financiera tanto a él como a la organización benéfica. Para obtener más información sobre CRT, visite el sitio web de Financial Planning Association en www. fpanet org. (Para la lectura relacionada, vea:

Consejos sobre contribuciones caritativas: límites e impuestos. )