El Departamento del Tesoro de EE. UU. Propone cerrar un vacío fiscal que ciertos tipos de contribuyentes han utilizado durante años para subestimar el valor de sus activos a fin de reducir el tamaño de sus propiedades para el impuesto sobre donaciones y sucesiones propósitos. Cerrar esta laguna evitaría que continúen haciéndolo y los obligaría a pagar la parte que les corresponde de los impuestos sobre donaciones y bienes sobre sus activos.

Loophole para los ricos

Los impuestos sobre el regalo y el patrimonio se aplican a los activos que se distribuyen durante la vida del donante o al momento de su muerte. Actualmente hay un $ 5. 45 millones de exención para impuestos a la herencia, que es el doble del monto para contribuyentes casados. Los donantes también pueden transferir varios miles de dólares en efectivo o activos cada año a otra persona además de su cónyuge sin adeudar impuestos sobre donaciones. Los estadounidenses de clase media, por lo tanto, no suelen tener que preocuparse de incurrir en estos impuestos, pero pueden ser consideraciones sustanciales para los contribuyentes adinerados. (Para obtener más información, consulte: Consejos de planificación patrimonial para asesores financieros .)

Mark Mazur, subsecretario de política tributaria del Tesoro, afirmó en una publicación de blog que "es común que los contribuyentes adinerados y sus asesores usen ciertas tácticas de planificación fiscal agresiva para reducir artificialmente el valor gravable de sus impuestos. activos transferidos. Al tomar ventaja de estas tácticas, ciertos contribuyentes o sus propiedades que poseen negocios u otras entidades pueden terminar pagando menos de lo que deberían en concepto de impuestos sobre bienes o donaciones. "Mazur también dijo que el cierre del Tesoro de esta escapatoria evitaría que los contribuyentes usen estas tácticas en el futuro con el único propósito de reducir sus propiedades imponibles. De los montos de exención para estos impuestos, declaró, "Estos generosos montos de exención significan que menos de 10, 000 de las fincas más grandes están sujetas a cualquier impuesto de transferencia en un año. "

La medida de cierre de lagunas se centrará principalmente en la transferencia de la propiedad de empresas estrechamente controladas, como empresas o asociaciones entre miembros de la familia. Bajo las reglas actuales, las restricciones que se imponen a la propiedad de acciones de la empresa, como los derechos de voto, la posibilidad de vender acciones o la falta de control del negocio permiten a los accionistas familiares tomar un descuento de interés minoritario sobre el valor de su negocio. acciones para fines de donaciones e impuestos a la herencia. La propuesta del Departamento del Tesoro se centra en la derogación de esta norma para que los accionistas de la familia ya no puedan aprovechar este descuento. (Para obtener más información, consulte: Preguntas sobre planificación patrimonial para clientes al año .)

Rose Watson, directora de planificación avanzada de Commonwealth Financial Network, dijo a ThinkAdvisor que la propuesta del Departamento del Tesoro también podría afectar el venta o derecho de voto de las acciones en el negocio."Disposiciones en los acuerdos que resultan en el final de una liquidación a la muerte. Anteriormente, se habían descartado como una excepción a las reglas de valoración y ahora se valorarían. "

Los contribuyentes que poseen acciones de negocios que se mantienen estrechamente y que se transfieren entre miembros de la familia serían sabios al revisar sus acuerdos y procedimientos operativos con sus asesores fiscales y financieros. Watson también comentó sobre la necesidad de esto. "Una acción secundaria sería considerar si quieren acelerar las transferencias intrafamiliares para poder aprovechar las regulaciones actuales antes de que [las nuevas regulaciones] sean definitivas". "

The Bottom Line

El impuesto al patrimonio ha disminuido sustancialmente desde 2001, cuando el monto de la exención era de solo $ 1 millón. Si bien el cierre de este vacío legal aumentará los impuestos sobre bienes y donaciones para ciertos propietarios y accionistas adinerados en empresas que se mantienen cerradas, no afectará al público en general. Se realizará una audiencia sobre la propuesta el 1 de diciembre y un período de 90 días para comentarios. Las nuevas reglamentaciones no entrarán en vigencia hasta que finalice el período de comentarios y luego 30 días después de que se haya elaborado el conjunto final de reglas. (Para obtener más información, consulte: Consejos para transferencias de patrimonio familiar .)