Muchos inversores prefieren tener oro y plata físicos en lugar de fondos cotizados (ETF) que invierten en estos metales preciosos. Si bien las implicaciones fiscales de poseer y vender ETF son muy sencillas, no muchas personas entienden completamente las implicaciones fiscales de poseer y vender lingotes físicos. A continuación se incluye una descripción de cómo se gravan estas inversiones, así como sus requisitos de información tributaria, los cálculos de la base de costos y las formas de compensar cualquier deuda tributaria por la venta de oro o plata física.

Implicaciones fiscales de la venta física de oro o plata

El Servicio de Rentas Internas (IRS) considera que las tenencias físicas en metales preciosos como oro, plata, platino, paladio y titanio son bienes de capital específicamente clasificados como coleccionables. Las tenencias de estos metales, independientemente de su forma, como monedas de lingotes, barras de lingotes, monedas raras o lingotes, están sujetas al impuesto a las ganancias de capital. El impuesto a las ganancias de capital solo se debe después de la venta de tales tenencias y si las tenencias se mantuvieron por más de un año. Si bien muchos valores financieros negociables, como acciones, fondos mutuos y ETF, están sujetos a tasas impositivas sobre las ganancias de capital a corto o largo plazo, la venta de metales preciosos físicos se grava de manera ligeramente diferente. Las tenencias físicas en oro o plata están sujetas a un impuesto a las ganancias de capital igual a su tasa impositiva marginal, hasta un máximo del 28%. Eso significa que los individuos en las franjas fiscales del 33%, 35% y 39. 6% solo tienen que pagar el 28% de sus ventas físicas de metales preciosos. Las ganancias a corto plazo en metales preciosos se gravan a las tasas de ingreso ordinarias.

Requisitos de información

Los pasivos tributarios por la venta de metales preciosos no se deben en el momento en que se realiza la venta. En cambio, las ventas de oro o plata física deben informarse en el Anexo D del Formulario 1040 en su declaración de impuestos. Dependiendo del tipo de metal que esté vendiendo, el Formulario 1099-B debe enviarse al IRS en el momento de la venta, ya que dichas ventas se consideran ingresos. Los artículos que requieren dicha presentación incluyen: valor nominal de $ 1, 000 de dólares estadounidenses, 90% dimes de plata, un cuarto o medio dólar y 25 o más monedas de oro de 1 onza de hoja de arce, oro Krugerrand u oro mexicano. Las barras de oro y plata que son 1 kilogramo o 1, 000 onzas troy requieren también la presentación. Las ventas de monedas de American Gold Eagle no requieren una presentación con Formulario 1099-B. La factura de impuestos para todas estas ventas se debe al mismo tiempo que su factura de impuesto a la renta ordinaria vence.

Base del costo del oro y la plata físicos

El monto del impuesto adeudado por la venta de metales preciosos depende de la base del costo de los metales mismos. Si compra los metales usted mismo, entonces la base del costo es igual al monto pagado por el metal.El IRS le permite agregar ciertos costos a la base, lo que puede reducir su obligación tributaria en el futuro. Ciertos artículos, como el costo de las evaluaciones, se pueden agregar.

Hay dos escenarios especiales para calcular la base del costo de oro o plata físico. En primer lugar, si recibe los metales como regalo, la base del costo es igual al valor de mercado de los metales en la fecha en que el gifter los compró. Si, en el momento del obsequio, el valor de mercado de los metales es menor al que pagó la persona que los entrega, entonces la base del costo es igual al valor de mercado en el día en que recibe el obsequio. En cuanto al segundo escenario especial, si hereda oro o plata, entonces la base del costo es igual al valor de mercado en la fecha de fallecimiento de la persona de la que heredó los metales.

Ejemplo de impuestos y posibilidades de compensación

Como ejemplo, suponga que compra 100 onzas de oro físico hoy a $ 1, 330 por onza. Dos años después, vende todas sus existencias de oro por $ 1, 500 por onza. Usted está en el rango de impuestos del 39. 6%. Se produce la siguiente situación:

Costo base = (100 x $ 1, 330) = $ 133, 000

Ingresos de venta = (100 x $ 1, 550) = $ 150, 000

Ganancias de capital = $ 150, 000 - $ 133 , 000 = $ 17, 000

Impuesto a pagar = 28% (porcentaje máximo) x $ 17, 000 = $ 4, 760

Las pérdidas de capital en otros objetos coleccionables se pueden usar para compensar una obligación tributaria. Por ejemplo, si vende plata a una pérdida de $ 500, puede cancelar estos montos y solo debe $ 4, 260. O bien, puede ahorrar los $ 500 como pérdida acumulada para el futuro.