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Los requisitos que un fideicomiso debe cumplir para ser calificado son los siguientes:

1. El fideicomiso debe ser un fideicomiso válido según la ley estatal o lo sería, excepto por el hecho de que no existe un corpus .
2. El fideicomiso debe ser irrevocable o, según sus términos, irrevocable a la muerte del titular de la cuenta de jubilación.
3. Los beneficiarios del fideicomiso con respecto al interés del fideicomiso en la cuenta del titular de la jubilación deben ser identificables desde el instrumento del fideicomiso.
4. El administrador fiduciario, el custodio o el plan del IRA debe recibir una copia del instrumento del fideicomiso, incluido el acuerdo de que, si se modifica el instrumento del fideicomiso, se le proporcionará al administrador una copia de la enmienda dentro de un plazo razonable - o todo lo siguiente:
   

   I. Una lista de todos los beneficiarios del fideicomiso (incluidos los beneficiarios contingentes y beneficiarios con una descripción de las condiciones de su derecho).

   II. Certificación de que, según el conocimiento del propietario, la lista es correcta y completa, y que se cumplen los requisitos de (1), (2) y (3) anteriores.

   III. Un acuerdo de que, si el instrumento del fideicomiso se modifica en cualquier momento en el futuro, el propietario, dentro de un plazo razonable, proporcionará a la fiduciaria del IRA, custodio o certificaciones corregidas por el emisor en la medida en que la enmienda modifique cualquier información previamente certificada.

   IV. Un acuerdo para proporcionar una copia del instrumento de fideicomiso al fiduciario, custodio o emisor del IRA a pedido.

Denise Appleby
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