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Un impuesto al valor agregado (IVA) es un tipo de impuesto al consumo aplicado a un producto cada vez que se agrega valor en una etapa de producción y en una venta final. El IVA es más frecuente en la Unión Europea. Para calcular la cantidad de IVA que debe pagar un consumidor o una empresa, tome el costo de los bienes o servicios y restar los costos de materiales previamente gravados. El IVA se expresa comúnmente como un porcentaje del costo total. Por ejemplo, si un producto cuesta $ 100 y hay un 15% de IVA, el consumidor paga $ 115 al comerciante. El comerciante mantiene $ 100 y remite $ 15 al gobierno.

Hay muchos argumentos a favor y en contra del impuesto al valor agregado. Para comprender los puntos de vista opuestos, es más fácil ver el tema desde un punto de vista político. Los liberales generalmente están en contra del IVA porque tiende a perjudicar a las personas de bajos ingresos. A diferencia de un sistema impositivo progresivo en el que las personas con mayores ingresos pagan un mayor porcentaje del impuesto sobre la renta, un IVA es como un impuesto fijo donde los consumidores de todos los niveles de ingresos pagan el mismo porcentaje. En lugar de gravar los ingresos, un IVA es un impuesto al consumo. Si su ingreso anual es de $ 10, 000 o $ 500, 000, paga el mismo 15% de IVA sobre un producto, como un par de zapatillas para correr. Los conservadores tienden a estar en contra de un IVA porque es una máquina de dinero.

Estados Unidos tiene la distinción de ser el único miembro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) sin IVA. La crisis de las hipotecas subprime salió de los EE. UU. Con un enorme déficit gubernamental; un IVA se ve como una forma de ayudar a resolver eso. Un argumento común a favor del IVA es que se considera una forma efectiva de mejorar el crecimiento del producto interno bruto (PIB), aumentar los ingresos fiscales, eliminar el déficit y mejorar la eficiencia del sistema impositivo.

Un IVA es diferente de los impuestos estatales sobre las ventas. Mientras que los clientes finales solo pagan los impuestos estatales sobre las ventas, el productor debe pagar un IVA en cada etapa de la producción. Esto fomenta el cumplimiento tributario y desalienta a aquellos que operan en el mercado negro, donde a las personas se les paga debajo de la mesa para evitar pagar su parte justa de los impuestos. Para que las empresas se les acredite el pago del IVA sobre sus insumos, son responsables de cobrar el IVA sobre los productos vendidos a los consumidores finales.

El IVA generalmente se aplica con el mismo porcentaje en diferentes productos y servicios. Debido a esto, un IVA tiende a tener un impacto menor en las decisiones económicas que el impuesto a la renta. Para combatir el argumento de la desigualdad del ingreso frente al IVA, las necesidades básicas, como la ropa infantil, el cuidado infantil y los comestibles, a menudo están exentas de IVA en países como Canadá y el Reino Unido. Un IVA es visto como un buen reemplazo para los llamados impuestos ocultos.Canadá adoptó un IVA para reemplazar impuestos ocultos para hacer que el sistema tributario sea más transparente y para alentar el cumplimiento.