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Un impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a los productos en cada punto de venta donde se ha agregado valor, comenzando por las materias primas y hasta la compra final al por menor. por un consumidor. En definitiva, el consumidor paga el IVA; los compradores anteriores en la cadena de producción reciben reembolsos por los impuestos pagados por el IVA anterior.

Quienes favorecen el impuesto al valor agregado argumentan que un sistema de IVA fomenta el pago de impuestos y desalienta los intentos de evitar pagos de impuestos adecuados. Se recomienda a las empresas que hayan pagado previamente el IVA que cobren el impuesto a los consumidores, ya que esa es la única forma de que obtengan crédito por el IVA que han pagado en una etapa anterior de la producción. También se admite un IVA como una mejor alternativa a los llamados impuestos ocultos. A los opositores al IVA no les gusta el hecho de que es un impuesto al consumo, alegando que carga injustamente a las personas con ingresos más bajos. Para minimizar el impacto en las personas de bajos ingresos, la mayoría de los gobiernos ofrecen numerosas exenciones al IVA, por lo general en artículos como comestibles o ropa para niños.

Un sistema de IVA a menudo se confunde con un impuesto nacional a las ventas. Sin embargo, difiere de un impuesto a las ventas en que un sistema de IVA se basa en facturas y se recolecta en varios puntos de una cadena de producción, cada vez que se agrega valor y se realiza una venta. Cada vendedor en la cadena de producción cobra un impuesto al IVA al comprador, que luego remite al gobierno. El monto del impuesto recaudado en cada venta a lo largo de la cadena de producción se basa en el valor agregado por el vendedor. Con un impuesto a las ventas, el impuesto solo se recauda una vez: en el punto final de compra en el nivel minorista por un consumidor.

Ejemplo de Impuesto al Valor Agregado

Un ejemplo de un 10% de IVA en secuencia a través de una cadena de producción puede ocurrir de la siguiente manera:
Un fabricante de componentes electrónicos compra materias primas de metal de un proveedor. El proveedor, el vendedor en este punto de la cadena de producción, le cobra al fabricante de componentes electrónicos $ 1 más un IVA de 10 centavos, y luego paga el 10% de IVA al gobierno.

El fabricante de componentes electrónicos agrega valor a través de su proceso de fabricación de crear los componentes, que luego vende a una empresa de fabricación de teléfonos celulares por $ 2 más un IVA de 20 centavos. El fabricante solo remite 10 centavos del IVA de 20 centavos que recauda al gobierno, y los otros 10 centavos que lo reembolsa por el IVA que pagó anteriormente.

El fabricante de teléfonos celulares agrega valor al hacer teléfonos celulares, que luego vende a un minorista de teléfonos celulares por $ 3 más un IVA de 30 centavos. Se pagan diez centavos de este IVA al gobierno; los otros 20 centavos le reembolsan al fabricante del teléfono móvil el IVA anterior que ha pagado.

Finalmente, la empresa minorista de teléfonos celulares realiza una venta a un consumidor por $ 5 más un IVA de 50 centavos, 20 de los cuales se paga al gobierno. El IVA pagado en cada punto de venta en el camino representa el 10% del valor agregado por el vendedor.