Los ingresos netos son los ingresos obtenidos menos los gastos incurridos. Sigue el ingreso bruto y el ingreso operativo y es un informe final mensual, trimestral o anual. Una declaración de ingresos netos es importante para posibles inversores y acreedores, pero no siempre muestra el desarrollo real de la empresa. Por ejemplo, después de una alta venta de activos de una sola vez, el ingreso neto mensual puede ser más alto que el ingreso operativo, seguido por un ingreso neto trimestral mucho más bajo.
El flujo de caja total es el flujo de efectivo operativo más el capital de trabajo neto de la compañía. El capital de trabajo neto es la diferencia entre activos y pasivos. El flujo de caja operativo informa los flujos de entrada y salida como resultado de las actividades operativas regulares. La mejor demostración del flujo de efectivo operativo es el ciclo de efectivo, que convierte las ventas basadas en la contabilidad de ejercicio en efectivo.
Los estados de flujos de efectivo y de ingresos netos son diferentes en la mayoría de los casos, porque hay un intervalo de tiempo entre las ventas documentadas y los pagos reales. La situación está bajo control si los clientes facturados pagan en efectivo durante el próximo período. Si los pagos se posponen aún más, hay una mayor diferencia entre los ingresos netos y los estados de flujos de efectivo operativos. Si la tendencia no cambia, el informe anual puede mostrar un flujo de caja e ingresos netos igualmente bajos.
Por lo general, las empresas de rápido desarrollo informan un ingreso neto bajo ya que invierten en la mejora y la expansión. A largo plazo, el alto flujo de efectivo operativo genera un aumento estable del ingreso neto, aunque algunos períodos pueden mostrar una tendencia decreciente en el ingreso neto.
La generación constante de entrada de efectivo es más importante para el éxito de una empresa que la contabilidad de acumulación. El flujo de efectivo es un mejor criterio y barómetro de la salud financiera de una empresa. Los gerentes y los inversores pueden evitar muchas trampas si prestan más atención a los análisis de flujo de caja operativo.
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