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Dentro de la planificación patrimonial, las personas tienen innumerables opciones para mantener el control sobre los activos más allá de la tumba. Una herramienta que se usa a menudo en los planes de sucesión para controlar el flujo de activos es un fideicomiso inter vivos, más comúnmente denominado fideicomiso en vida.

Un fideicomiso entre vivos es un documento legal creado mientras el individuo para el que se creó el fideicomiso sigue vivo. El propietario del fideicomiso titula los bienes en nombre del fideicomiso en vida y el propietario del fideicomiso los utiliza o los gasta cuando está vivo. Una vez que el propietario del fideicomiso fallece, los beneficiarios designados del fideicomiso tienen acceso a los bienes, que luego son administrados por un fiduciario sucesor. Un fideicomiso en vida se crea como revocable o irrevocable, y cada tipo de fideicomiso entre vivos tiene un propósito específico.

Fideicomiso de vida revocable

Un fideicomiso revocable es un documento de fideicomiso creado por un individuo que puede cambiarse con el tiempo. Los beneficiarios designados, los activos, la distribución de esos activos y los fideicomisarios asignados se pueden cambiar a petición del propietario del fideicomiso en cualquier momento después de que se establezca el fideicomiso o mientras esté en vigencia. Del mismo modo, si el propietario del fideicomiso decide que la confianza ya no es apropiada, puede revocarla por completo. El cambio a un fideicomiso activo revocable se completa a través de un documento de enmienda de fideicomiso iniciado por el propietario del fideicomiso.

Usos del fideicomiso de vida revocable

Los fideicomisos en vida revocables se usan con mayor frecuencia para evitar la sucesión y para proteger la privacidad tanto del propietario del fideicomiso como de los beneficiarios del fideicomiso. Los fideicomisos revocables también se pueden usar para planificar la discapacidad mental del propietario del fideicomiso. Si bien los fideicomisos inter vivos revocables brindan una gran flexibilidad al propietario del fideicomiso, este tipo de fideicomiso no es apropiado para todas las necesidades de planificación patrimonial. Si un fideicomiso se titula revocable, todos los activos utilizados para financiar el fideicomiso se consideran activos personales del propietario del fideicomiso. Esto significa que los activos revocables del fideicomiso activo no están protegidos de los acreedores en caso de que el propietario del fideicomiso sea demandado, ni están protegidos de los impuestos estatales o federales sobre bienes cuando fallece el propietario del fideicomiso.

Fideicomiso de vida irrevocable

Un fideicomiso de vida irrevocable es un documento de fideicomiso que no se puede cambiar después de que se ha firmado. Los fideicomisarios designados, los beneficiarios o las disposiciones dentro del fideicomiso siguen siendo los mismos desde el momento en que se establece el fideicomiso hasta que deja de ser aplicable o deja de ser financiado. Un fideicomiso activo revocable se convierte en un fideicomiso irrevocable una vez que el propietario del fideicomiso fallece o una vez que se cumple una disposición específica del fideicomiso revocable. Las disposiciones específicas podrían incluir la muerte de un cónyuge, una fecha determinada en el futuro o un cambio de vida para un beneficiario designado.

Usos del fideicomiso de vida irrevocable

Los fideicomisos irrevocables brindan protección fiscal federal estatal y federal a los beneficiarios designados que heredan los bienes que se encuentran en el fideicomiso. Además, los activos titulados bajo un fideicomiso en vida irrevocable están protegidos de los acreedores en el caso de una demanda. En casos más complejos, los fideicomisos de vida irrevocables se pueden utilizar en donaciones benéficas, ya sea a través de un fideicomiso caritativo o de un fideicomiso líder de beneficencia. Un fideicomiso activo irrevocable solo es apropiado para personas dispuestas a ceder el control de sus activos mientras están vivos o para aquellos que necesitan una mayor protección de activos.