El estado de flujos de efectivo informa las fuentes y usos de efectivo de una compañía y se compone de tres categorías principales: efectivo de actividades operativas, efectivo de actividades de inversión y efectivo de actividades de financiamiento. Una cuarta categoría, la divulgación de actividades que no son en efectivo, a veces se incluye cuando se prepara bajo los principios de contabilidad generalmente aceptados, o PCGA.
Las actividades operativas incluyen cualquier fuente y uso de efectivo de las operaciones. Los recibos de ventas, pagos de intereses, pagos de impuestos, pagos de proveedores, salarios y pagos de salarios a los empleados, pagos de renta o cualquier otro tipo de gastos de operación se incluyen en esta categoría. En el caso de una cartera de negociación o una empresa de inversión, también se incluyen los recibos de la venta de préstamos, deuda o instrumentos de capital. Al preparar un estado de flujo de efectivo bajo el método indirecto, también se incluyen depreciación, amortización, impuesto diferido, ganancias o pérdidas asociadas con un activo no corriente, y dividendos o ingresos recibidos de ciertas actividades de inversión.
Las actividades de inversión incluyen cualquier fuente y uso de efectivo de las inversiones de una compañía. Una compra o venta de un activo, préstamos hechos a proveedores o recibidos de clientes o cualquier pago relacionado con una fusión o adquisición se incluyen en esta categoría.
Las actividades de financiación incluyen las fuentes de efectivo de los inversores o bancos, así como los usos del efectivo pagado a los accionistas. El pago de dividendos, los pagos por recompra de acciones y el principio de devolución de la deuda están incluidos en esta categoría.
La revelación de actividades que no son en efectivo, solo se incluyen cuando se preparan según los PCGA, se revelan en una nota a pie de página del estado de flujo de efectivo. El arrendamiento de un activo comprado, la emisión de acciones a cambio de activos, la conversión de deuda en capital y el intercambio de activos o pasivos no en efectivo por otros activos o pasivos no en efectivo se incluyen en esta categoría.
Estado de flujo de efectivo: revisión del flujo de efectivo de las operaciones
Los inversores valoran mucho la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo positivos de forma constante a partir de sus operaciones comerciales diarias. El flujo de caja operativo puede descubrir la verdadera rentabilidad de una empresa y proporcionar información sobre su salud financiera.
Estado de flujo de efectivo: Análisis del flujo de efectivo de las actividades de inversión
Revisar la actividad de inversión es uno de los ejercicios más importantes que un individuo puede hacer para ver cuán eficientemente utiliza la administración de una compañía el capital de sus accionistas para operar.
Estado de flujo de efectivo: Análisis del flujo de efectivo de las actividades de financiamiento
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