La manera en que una compañía matriz estructura el spin-off y se deshace de una subsidiaria o división determina si el spin-off es imponible o libre de impuestos. El estado tributario de una escisión se rige por la Sección 355 del Código de Rentas Internas (IRC). La mayoría de las empresas derivadas están exentas de impuestos, cumpliendo los requisitos de la Sección 355 para exención de impuestos porque la compañía matriz y sus accionistas no reconocen ganancias de capital tributables.
Si bien la responsabilidad principal de una compañía para determinar cómo realizar una escisión es su propia viabilidad financiera continua, su obligación legal secundaria es actuar en el mejor interés de sus accionistas. Dado que la compañía matriz y sus accionistas pueden estar sujetos a impuestos de ganancias de capital considerables si la escisión se considera imponible, la inclinación de las compañías es estructurar una escisión para que esté libre de impuestos.
Hay dos estructuras básicas, o medios, para que una compañía matriz realice una derivación libre de impuestos. Ambos dan como resultado que la spin-off se convierta en su propia entidad legal, una empresa que cotiza en bolsa separada de la matriz, aunque la matriz puede tener una cantidad sustancial de acciones -hasta el 20% según las pautas de IRC- en la compañía de nueva creación.
El primer método para realizar una escisión libre de impuestos es que la compañía matriz distribuya acciones en la nueva escisión a los accionistas existentes en proporción directa a su participación accionaria en la matriz. Si un accionista posee el 2% de las acciones de la empresa matriz, recibe el 2% de las acciones de la empresa derivada.
El segundo método de derivación libre de impuestos es que la empresa matriz ofrezca a los accionistas existentes la opción de intercambiar sus acciones en la empresa matriz por una proporción igual de acciones en la empresa derivada. Por lo tanto, los accionistas tienen la opción de mantener su posición de existencias existente en la empresa matriz o cambiarla por una posición de acciones iguales en la empresa derivada. Los accionistas son libres de elegir la compañía que crean que ofrece el mejor rendimiento posible de la inversión (ROI) en el futuro. Este segundo método para crear un spin-off libre de impuestos a veces se conoce como separación para distinguirlo del primer método.
Una consecuencia gravable, con una carga impositiva potencialmente importante sobre las ganancias de capital tanto para la empresa matriz como para sus accionistas, resulta si la escisión se realiza por medio de una venta directa de la compañía subsidiaria o división de la compañía matriz. Otra compañía o un individuo podría comprar la subsidiaria o división, o podría ser vendida a través de una oferta pública inicial (IPO).
Hay una serie de razones por las que una empresa podría querer escindir una empresa o división subsidiaria, desde la idea de que el spin-off puede ser más rentable como una entidad separada hasta la necesidad de desinvertir en la empresa para evitar problemas antimonopolio.
Hay requisitos detallados en la sección 355 de IRC que van más allá de la estructura de spinoff básica descrita anteriormente. Las spinoffs pueden ser bastante complicadas, especialmente si se trata de una transferencia de deuda. Por lo tanto, los accionistas pueden desear buscar asesoría legal sobre las posibles consecuencias impositivas de una escisión propuesta.
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De la respuesta se puede encontrar en la división de acciones - o más bien, la falta de los mismos. La gran mayoría de las empresas públicas optan por utilizar la división de acciones, aumentando el número de acciones en circulación por un cierto factor (e. G. Por un factor de dos en una fracción de 2-1) y la disminución de su precio de la acción por el mismo factor. Al hacerlo, una empresa puede mantener el precio de cotización de sus acciones en un rango de precio razonable.