Qué es un plan '529'

Un plan 529 brinda ventajas impositivas al ahorrar y pagar la educación superior. Hay dos tipos principales, planes de matrícula prepagos y planes de ahorro. Los planes de matrícula prepaga le permiten al titular del plan pagar por adelantado la matrícula y las tarifas del beneficiario en las instituciones designadas. Los planes de ahorro son vehículos de inversión con ventajas impositivas, similares a los IRA.

Las reglas que rigen los planes se establecen en la Sección 529 del Código de Rentas Internas. Se les conoce legalmente como "Programas de Matrícula Calificados" y algunas veces se los llama "Planes de la Sección 529".

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ABRIENDO 'Plan 529'

De acuerdo con The College Board, la matrícula estatal promedio anual en un colegio o universidad pública de cuatro años supera los $ 20, 000 a partir de 2016, mientras que el el costo asciende a más de $ 45,000 en una universidad privada de cuatro años. Colectivamente, los estadounidenses deben más de $ 1. 4 billones en deuda de préstamos estudiantiles.

Desde su creación bajo la Ley de Protección de Empleos para Pequeñas Empresas de 1996, el plan 529 se ha vuelto mucho más popular que otros vehículos que ahorran educación, como los bonos de ahorro para educación y la Cuenta de Ahorros Educativos Coverdell. Los activos totales invertidos en planes 529 alcanzaron $ 275 mil millones a fines de 2016.

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Un plan 529 le permite a una persona hacer crecer sus ahorros en nombre de un beneficiario, que podría ser un hijo o un nieto, un cónyuge o incluso usted mismo. Cualquier persona, incluso no familiares, puede establecer un plan 529 para un beneficiario designado. No hay límite en la cantidad de planes 529 que un individuo puede establecer, pero las contribuciones no deben exceder el costo de la educación ni el límite establecido por el estado. Por lo tanto, si un plan tiene más de un colaborador, estos colaboradores deben informarse entre sí sobre sus contribuciones para asegurarse de que no excedan los límites.

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Los activos de un plan pertenecen al titular del plan, no al beneficiario (aunque pueden ser la misma persona). El beneficiario no tiene ningún derecho sobre los activos, que puede ser retirado por el titular por cualquier motivo en cualquier momento, con sanciones. Un plan puede transferirse a un miembro de la familia del beneficiario, o el exceso de fondos puede transferirse al plan de un miembro de la familia. Ninguna acción dispara una multa o impuestos. Aunque el beneficiario no controla los activos del plan, pueden afectar su elegibilidad para la ayuda financiera en un grado significativo. Por lo general, los activos del plan no se cuentan como parte del patrimonio del titular del plan, por lo que los planes 529 confieren beneficios impositivos patrimoniales.

¿Qué está cubierto por un plan 529?

Un plan 529 está destinado a pagar gastos calificados de educación superior. Los gastos elegibles varían según el plan. Los costos de matrícula y las tarifas obligatorias siempre pueden ser cubiertos por las distribuciones. Las instituciones de educación elegibles incluyen universidades, escuelas vocacionales u otras instituciones de educación postsecundaria elegibles para participar en un programa de ayuda estudiantil administrado por el Departamento de Educación.Esto incluye virtualmente todas las instituciones acreditadas públicas, sin fines de lucro y privadas (de propiedad privada, con fines de lucro) post-secundarias.

Sin embargo, un plan 529 no solo cubre la matrícula. De acuerdo con el IRS, cubre los gastos elegibles, incluida la "tecnología o equipo informático". Estos incluyen computadoras de escritorio, computadoras portátiles y cualquier dispositivo controlado por la computadora (como una impresora).

El servicio de Internet también está cubierto. Sin embargo, los teléfonos celulares y los planes de teléfonos celulares no se consideran gastos de educación, ni tampoco es un dispositivo tecnológico donde el uso principal es el entretenimiento.

Fuera de la tecnología, los planes de comidas, alojamiento y comida y la mayoría de los otros gastos relacionados con la educación pueden estar cubiertos. Sin embargo, el transporte hacia y desde la escuela, los gastos relacionados con actividades electivas como deportes y clubes, y los costos de entretenimiento no están cubiertos. Además, un plan 529 no puede usarse para pagar préstamos estudiantiles.

Tipos de Planes 529

Hay dos tipos principales de planes 529: el plan de ahorro para la universidad y el plan de matrícula prepaga.

Planes de ahorro

Bajo un plan de ahorro para la universidad, los montos son aportados hasta el límite en dólares del plan. Los activos en un plan de ahorro para la universidad se pueden usar para cubrir gastos elegibles en cualquier institución educativa elegible. Los planes de ahorro

, que solo son ofrecidos por los estados, son similares a los IRA en que son formas ventajosas para los impuestos de invertir dinero a largo plazo. Los titulares de planes generalmente tienen la opción de invertir en una variedad de fondos mutuos. Estos fondos pueden destinarse a la fecha en que se espera que el beneficiario comience su educación e intentar reducir la exposición al riesgo a medida que se acerca la fecha. Dado que el inversor asume los riesgos de las inversiones, la cantidad que finalmente está disponible para los gastos de educación elegibles se verá afectada por la tasa de rendimiento de las inversiones.

Algunos asesores recomiendan que los clientes asignen el 100% del plan a fondos basados ​​en acciones hasta que el beneficiario tenga 12 años. Si bien eso lo predispone a posibles pérdidas, a diferencia de la jubilación, el estudiante puede calificar para becas y subsidios que disminuyan la carga del plan 529. Si el plan sufre pérdidas importantes, las otras fuentes de financiación están ahí para tomar el relevo. A medida que el niño se acerca a la universidad, más y más de los activos se deben cambiar de fondos basados ​​en acciones a vehículos de renta fija para preservar el capital.

Si cree que el costo de la universidad aumentará aproximadamente un 4% anual y obtendrá un 6% anual de sus contribuciones, debe contribuir con alrededor de $ 308 por mes desde el nacimiento de su hijo hasta el comienzo de su o su carrera universitaria en una universidad pública de cuatro años en el estado para cubrir el 65% del costo total. Si comienzas más tarde, tendrás que contribuir más para alcanzar ese objetivo. (Use esta calculadora para calcular su tasa de contribución).

Planes prepagos de matrícula

Los estados y las instituciones de educación superior ofrecen planes de matrícula prepaga. En cierto modo, son análogos a los contratos de futuros, ya que le permiten al titular del plan prepagar durante uno o más semestres en universidades o colegios designados a precios corrientes.Esto los protege de la inflación en los costos de matrícula, que históricamente ha sido mucho más pronunciada que las medidas más amplias de inflación.

Con un programa de matrícula prepaga, los gastos elegibles para un período de tiempo fijo o un número fijo de créditos se pagan por adelantado en una institución educativa elegible. Por ejemplo, una persona puede hacer prepagos para dos semestres futuros de la universidad al costo de hoy. El prepago garantiza al beneficiario dos semestres, independientemente del costo en el futuro. Esto significa que el administrador del programa asume los riesgos de las inversiones. Las contribuciones se limitan a los montos necesarios para pagar los gastos de educación calificados del beneficiario.

Los planes prepagos difieren en sus detalles, pero a menudo tienen limitaciones que no se aplican a los planes de ahorro, como los límites de edad y los requisitos de residencia. A menudo tienen límites más estrictos sobre los gastos que pueden cubrir. Los libros de texto o el alojamiento y comida pueden no ser elegibles. Por otro lado, algunos planes prepagos están garantizados por los estados, mientras que los planes de ahorro están sujetos a riesgos de mercado.

A diferencia de los activos en el plan de ahorro para la universidad, que se pueden usar para pagar gastos calificados en cualquier institución educativa elegible, los activos en un programa de matrícula prepaga generalmente se usan para gastos en una institución educativa predeterminada o una institución educativa de un lista predeterminada. Si el beneficiario decide asistir a una institución educativa que no está incluida en la lista predeterminada, el valor de mercado actual de los pagos anticipados puede no ser suficiente para cubrir el costo de la matrícula comparable en la otra institución educativa. Esto significa que el beneficiario puede necesitar cubrir la diferencia de su bolsillo.

Hay un plan prepago no estatal, llamado Plan 529 del Colegio Privado (anteriormente el Plan 529 Independiente), que permite a los titulares pagar por adelantado la matrícula de un consorcio de escuelas privadas. Un problema con este plan, como con los planes estatales, es que la elección de las escuelas es limitada. Si el beneficiario no ingresa y asiste a una de las escuelas seleccionadas, los fondos pueden transferirse a otro plan, lo que hace que pierda la mayoría de sus ganancias. Alternativamente, pueden transferirse a un miembro de la familia del beneficiario o transferirse a los planes de ese beneficiario, lo que no implica ninguna multa.

Tratamiento impositivo de un plan 529

Las ganancias de un plan 529 están exentas de impuestos federales sobre la renta, siempre que los retiros se utilicen para gastos educativos calificados. Las distribuciones que no se utilizan para pagar gastos educativos calificados están sujetas a impuestos y una tarifa del 10%, con excepciones para circunstancias tales como fallecimiento e incapacidad.

Las contribuciones a un plan 529 no reducen la carga del impuesto federal a la renta al reducir su ingreso tributable. Sin embargo, más de 30 estados proporcionan deducciones o créditos fiscales por contribuciones en un plan 529. Además, los planes 529 ofrecen ciertas ventajas fiscales federales para las contribuciones.

Por ejemplo, aunque un obsequio de más de $ 14,000 generalmente activará los impuestos de regalo, existe una excepción especial para los planes 529.Una contribución de hasta $ 70,000 por persona se puede tratar como si se hubiera realizado durante un período de cinco años calendario, evitando así el impuesto si no se realizan más obsequios a ese niño por parte del individuo. Si el regalo se hace temprano en la vida del niño, el dinero tiene mucho tiempo para crecer antes de que sea necesario para la universidad.

Elección del tipo correcto de Plan 529

El tipo de plan que elija, ya sea un plan de ahorro para la universidad o un programa de matrícula prepaga, generalmente está determinado por las características y los beneficios que le resultan atractivos. Por ejemplo, ¿desea que el beneficiario sea libre de elegir una institución educativa que sea de su agrado o le complace que el beneficiario asista a una institución elegida de una lista predeterminada?

Además, debe examinar el rango de planes o programas disponibles para cada tipo de plan 529. Por ejemplo, si decide que prefiere establecer un plan de ahorro para la universidad, debe comparar las características y los beneficios ofrecidos por su estado de residencia con los de los planes ofrecidos por otros estados. Algunas características que usted querrá comparar incluyen opciones de inversión, tarifas y otros gastos, restricciones y / o limitaciones del plan (como reglas sobre el cambio de beneficiarios o opciones de inversión) y si el plan permite reinversiones de otra educación programas de ahorro

Independientemente del plan 529 que elija, lo importante es que tome una decisión y comience temprano. Para los planes de ahorro para la universidad, comenzar temprano aumenta el efecto compuesto de las ganancias en las contribuciones. Y para los programas de matrícula prepaga, el costo de la matrícula suele ser menor si los prepagos se realizan antes.

Opciones para retirar dinero de un plan 529

Como se mencionó, los retiros de un plan 529 son libres de impuestos si el dinero se usa para gastos calificados de educación superior en una institución elegible. Cuando llega el momento de comenzar a distribuir efectivo, hay tres opciones disponibles:

1. Enviar un cheque a la escuela

Puede parecer que enviar los fondos directamente a la escuela sería la opción más fácil, pero podría ser problemático si el retiro complementa un paquete de ayuda financiera. La escuela puede optar por ajustar la adjudicación de ayuda financiera del estudiante en función del monto de la distribución del plan 529. Si el paquete de ayuda se reduce demasiado, es posible que tenga que retirar fondos adicionales del plan o cubrir el déficit de su bolsillo. (Para más información, vea 529 estrategias que maximizan las opciones de ayuda estudiantil).

2. Enviar un cheque a ti mismo

Recibir el cheque por ti mismo puede eludir ese problema, pero te pone al volante para asegurarte de que se paguen los gastos de tu hijo. También debe informar la distribución en su declaración de impuestos, requiriéndole que presente el Formulario 1099-Q. Esto podría generar impuestos y multas en la distribución, incluso cuando los fondos se hayan utilizado para gastos de educación calificados.

3. Enviar un cheque a su beneficiario

Esta opción presenta la menor cantidad de molestias, lo que le permite eludir los problemas de la posibilidad de disminuir un paquete de ayuda financiera o causar un tropiezo con su declaración de impuestos.Suponiendo que el estudiante es responsable de usar los fondos para pagar los gastos de educación, la distribución se consideraría libre de impuestos y no causaría ningún inconveniente en el momento del impuesto, siempre y cuando su beneficiario presente su propia declaración.

Y si dicha distribución terminara siendo un evento sujeto a impuestos, las ganancias se gravarán a la tasa de impuestos del beneficiario, no a la tasa de impuestos del titular del plan. Digamos, por ejemplo, que usted tiene el plan, envíele a su estudiante un cheque de $ 20,000 para cubrir los gastos del próximo año escolar, luego de lo cual recibirá repentinamente una beca inesperada de $ 5,000. El monto de la beca que no se usa para gastos de educación sería un ingreso imponible; sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos no aplicará la multa adicional del 10% que generalmente se aplica cuando se hace una distribución excedente de un plan 529.

Aunque ahorrar en un plan 529 ofrece numerosos beneficios a padres y estudiantes, es importante tener una estrategia para retirar de su cuenta una vez que llegue el momento. El hecho de que pague el dinero directamente a su beneficiario puede minimizar los dolores de cabeza, pero debe consultar con el administrador de su plan para asegurarse de que sea la mejor opción.