La mayoría de los participantes del plan de jubilación utilizan activos antes de impuestos para financiar sus planes patrocinados por el empleador, como cuentas 401 (k) y 403 (b), o reclaman una deducción fiscal por los montos aportados a sus cuentas IRA tradicionales. En ambos casos, estas contribuciones pueden ayudar a reducir el ingreso gravable del individuo para el año al que se aplica la contribución. Sin embargo, también es posible aportar montos a planes patrocinados por el empleador después de impuestos, y para las cuentas IRA, las contribuciones pueden ser no deducibles. La ventaja de acumular activos después de impuestos en una cuenta de jubilación es que, cuando se distribuyan, los importes serán libres de impuestos y multas. Sin embargo, este beneficio se realiza solo si se toman los pasos necesarios.

Llevando un registro de sus activos después de impuestos
La cosecha de los beneficios de esta estrategia comienza con un buen mantenimiento de registros y una comunicación clara con el administrador de su plan y el IRS.

Su cuenta del plan calificado
El administrador de su plan calificado es responsable de realizar un seguimiento de qué parte de su saldo se atribuye a los activos después de impuestos y activos antes de impuestos. Sin embargo, ayuda si revisa sus estados de cuenta periódicamente para asegurarse de que las tabulaciones coincidan con lo que cree que deberían ser. Esto le permitirá aclarar posibles discrepancias con el administrador del plan.

Su IRA
Su custodio IRA no está obligado a llevar un registro del saldo después de impuestos en su cuenta IRA, y la mayoría, si no todos, no lo hacen. Como propietario del IRA, usted es responsable de llevar un registro de dichos saldos, y esto puede lograrse al presentar el Formulario 8606 del IRS.

Si realiza una contribución no deducible a su IRA Tradicional, o reinicia después de impuestos los activos de su cuenta del plan calificado a su cuenta IRA, debe presentar el Formulario 8606 del IRS para el año en que se contribuyó con el IRA. Si bien el IRS actualmente no exige que se presente el Formulario 8606 para reinversión de montos después de impuestos, puede ser una buena idea registrar dichos montos para sus registros. El Formulario 8606 le informa al IRS que el monto representa los activos después de impuestos y le ayuda a mantener un registro del saldo de su IRA que debería estar libre de impuestos cuando se distribuya. El Formulario 8606 también se debe presentar para cualquier año en que se realicen distribuciones de cualquiera de sus IRA tradicionales, SEP o SIMPLE y usted haya acumulado cantidades después de impuestos en cualquiera de estas cuentas. Asegúrese de leer las instrucciones de presentación importantes que acompañan al Formulario 8606: proporcionan detalles sobre las secciones del formulario que se deben completar.

Tratamiento impositivo de activos después de impuestos
Planes elegibles
Generalmente, el administrador de su plan indicará la parte imponible de los montos distribuidos desde su cuenta del plan calificado en el Formulario 1099-R que usted recibir por el año. Si el monto no se indica adecuadamente en el 1099-R, es posible que desee solicitar una confirmación por escrito del administrador del plan de la parte de la distribución que es atribuible a los activos después de impuestos.Esto ayudará a garantizar que incluya la cantidad correcta en su ingreso tributable del año.

IRAs
Con la excepción de "devolución de contribuciones en exceso", su custodio IRA no está obligado a hacer una distinción entre la parte imponible y no imponible de los montos distribuidos de su cuenta IRA tradicional. Debe proporcionar esa información en su declaración de impuestos sobre la renta indicando el monto total de la distribución en comparación con el monto que está sujeto a impuestos. Para obtener más información, consulte las instrucciones para la línea 15a del Formulario 1040 del IRS. El Formulario 8606 mencionado anteriormente le ayudará a determinar las porciones imponibles y no imponibles de los montos distribuidos de su IRA Tradicional.

Tratamiento de Distribuciones Pro-Rata
Si su plan calificado o cuenta 403 (b) o IRA Tradicional incluye montos después de impuestos, las distribuciones generalmente incluyen un monto prorrateado de su saldo antes de impuestos y después de impuestos. Para este propósito, todas sus IRA tradicionales, SEP y SIMPLE se tratan como una sola cuenta. Por ejemplo, suponga que realizó un promedio de $ 20,000 en contribuciones después de impuestos a su IRA Tradicional a lo largo de los años y su IRA Tradicional también incluye activos antes de impuestos de $ 180,000, atribuidos a la reinversión de activos antes de impuestos y contribuciones deducibles. Las distribuciones de su IRA incluirán una cantidad prorrateada de activos antes de impuestos y después de impuestos. Veamos un ejemplo usando estos números.

Ejemplo
John tiene varias IRA, que consisten en los siguientes saldos:

• IRA tradicional n.º 1, que incluye sus contribuciones no deducibles (después de impuestos) de $ 20, 000
• IRA tradicional No .2, que incluye una reinversión de su plan 401 (k) en la cantidad de $ 150, 000
• IRA tradicional n. ° 3, que en realidad es una SEP IRA, que incluye contribuciones SEP de $ 30, 000

Total $ 200 , 000

En 2013, John retira $ 20,000 del IRA No. 1.

John debe incluir $ 18,000 como ingreso imponible de los $ 20,000 que retiró. Esto se debe a que todas las IRA tradicional, SEP y SIMPLE de John se tratan como una IRA a los efectos de determinar el tratamiento fiscal de las distribuciones, cuando John tiene una base (activos después de impuestos) en cualquiera de sus IRA tradicional, SEP o SIMPLE.

La siguiente fórmula se puede usar para determinar el monto de una distribución que se tratará como no imponible:

Base / Saldo de cuenta x Importe de distribución = Cantidad no sujeta a impuestos

Usando las figuras en el ejemplo arriba, la fórmula funcionaría de la siguiente manera:

$ 20, 000 / $ 200, 000 x $ 20, 000 = $ 2, 000

Dado que el Formulario 8606 del IRS incluye una fórmula incorporada para determinar el monto imponible de las distribuciones de su Tradicional IRA, es posible que no necesite usar esta fórmula para las distribuciones de su cuenta IRA.

Para cuentas de planes calificados que incluyen un saldo de montos después de impuestos, las distribuciones generalmente se prorratean para incluir montos de saldos antes de impuestos y después de impuestos. Esto significa que, de forma similar a las IRA, no puede elegir distribuir solo su saldo después de impuestos. Sin embargo, se aplican ciertas excepciones. Por ejemplo, si su cuenta incluye saldos después de impuestos devengados antes de 1986, estos montos pueden distribuirse en su totalidad, lo que da como resultado que los montos totales no sean gravables, en lugar de prorratearse.

Reinversión del saldo después de impuestos
Si el saldo de su cuenta de jubilación incluye montos después de impuestos, el hecho de que estos importes se puedan transferir depende del tipo de plan al que se realice la reinversión.

El siguiente es un resumen de las reglas de reinversión para estos montos:

• IRA a IRA : todos los montos elegibles para reinversión pueden transferirse a una cuenta IRA. Esto incluye cantidades después de impuestos.
• IRA a Plan calificado / 403 (b) : todos los montos elegibles para reinversión pueden transferirse a un plan calificado / 403 (b), siempre que el plan lo permita. Sin embargo, esto no incluye no montos después de impuestos; dichos importes no pueden transferirse de un IRA a un plan calificado / 403 (b).
• Plan calificado / 403 (b) para IRA tradicional : todos los importes elegibles para reinversión pueden transferirse a una cuenta IRA tradicional. Esto incluye cantidades después de impuestos.
• Plan calificado / 403 (b) para el plan calificado / 403 (b) : todos los montos elegibles para reinversión pueden transferirse a otro plan calificado / 403 (b), siempre que el plan lo permita. Esto incluye montos después de impuestos, siempre que estos montos se tramiten como reinversiones directas.

The Bottom Line
Tenga en cuenta que esto es solo una descripción general de las reglas que se aplican a su saldo después de impuestos en su cuenta de jubilación. Tener un conocimiento profundo de las reglas le asegurará que incluya el monto correcto en su ingreso tributable para el año en que reciba una distribución de su cuenta de jubilación, y por lo tanto no pagará impuestos sobre los montos que deberían estar exentos de impuestos. Como siempre, asegúrese de consultar a su profesional de impuestos para obtener asistencia y asegurarse de que sus activos después de impuestos se traten correctamente en su declaración de impuestos, y de que sepa qué formularios de impuestos debe presentar cada año.