Puede pensar que las reglas de jubilación del sistema impositivo de los EE. UU. Son complejas. Para quienes han trabajado en el extranjero, las implicaciones fiscales para los ingresos de jubilación pueden ser un laberinto aún más frustrante de regulaciones y acuerdos de tratados.

Cualquier persona que reciba una pensión o anualidad extranjera debe convertirse en un especialista no solo en la legislación fiscal de EE. UU., Sino también en las obligaciones derivadas de tratados entre los países involucrados y las reglamentaciones tributarias en el país de donde proviene la pensión o anualidad. Si es su primer año clasificando sus obligaciones tributarias, no intente hacer esto solo. Póngase en contacto con especialistas en derecho tributario internacional y participaciones de jubilación para establecer el camino correcto. Esto lo ayudará a minimizar su impacto fiscal y maximizar la cantidad de dinero que recibirá de sus ahorros para la jubilación.

Pensiones o Anualidades de Jubilación Extranjera

Los ingresos de jubilación de fuentes extranjeras pueden provenir de diferentes tipos de cuentas:

• Una pensión o anualidad directamente de un empleador extranjero
• Un fideicomiso establecido para usted por un empleador extranjero
• Un pago de un gobierno extranjero o una de sus agencias (esto podría incluir una pensión de seguridad social extranjera)
• Pagos de una compañía de seguros extranjera
• Un fideicomiso extranjero u otra entidad designada para pagar el anualidad

Incluso si trabajó para una empresa estadounidense en el extranjero, es posible que reciba un pago de anualidad de un fideicomiso extranjero debido a las complicaciones de financiar una pensión con ingresos en el extranjero. Financiar una IRA a veces puede ser imposible porque la mayoría de sus ingresos se pueden excluir de los impuestos de los EE. UU. A través de la Exclusión de ingresos devengados en el extranjero y la Exclusión de vivienda extranjera.

Dado que estas dos exclusiones permiten que los estadounidenses que trabajan en el extranjero reduzcan sus ingresos obtenidos para evitar impuestos en los EE. UU., También suelen dificultar la inversión con IRA. Para calificar para hacer una contribución de IRA, uno debe tener ingresos ganados en los EE. UU. O ingresos sobre los cuales se pagan los impuestos de los Estados Unidos. Como sustituto, algunas empresas de EE. UU. Crean un fideicomiso en el extranjero para sus empleados que trabajan en el extranjero para que puedan ahorrar para la jubilación.

The Treaty Trap

Cuando llega el momento de cobrar las pensiones o rentas vitalicias extranjeras, la forma en que serán gravadas dependerá de qué países tengan los fondos de jubilación y qué tipo de tratado impositivo se establezca entre el Estados Unidos y los otros condados involucrados.

Cada país ha negociado un tratado diferente con los EE. UU., Por lo que es importante trabajar con un asesor fiscal que no solo esté familiarizado con la legislación fiscal de EE. UU., Sino también con los tratados internacionales y las leyes tributarias que afectarán los impuestos que necesitará. para pagarle a cada país Estos tratados a menudo incluyen créditos impositivos y otras herramientas que le permiten minimizar los impuestos que adeuda, pero será necesario realizar algunas investigaciones para asegurarse de que está completando correctamente los formularios de impuestos tanto en los EE. UU. Como en otros países para minimizar el impacto fiscal.

En muchos países, una pensión extranjera goza de un tratamiento fiscal favorable dentro del país, pero en general ni siquiera califica como un plan de jubilación calificado según el código impositivo del IRS. Esto significa que para las corporaciones y sus empleados, las contribuciones no son deducibles de impuestos. Dado que esta suele ser la regla, los pagos que recibe de su plan de jubilación en el extranjero no se tratan de la misma manera que una pensión basada en los EE. UU. De hecho, incluso sus contribuciones a los planes de jubilación están totalmente gravadas como parte de su ingreso bruto. Esto significa que su pensión extranjera en realidad podría ser gravada dos veces: una vez cuando contribuyó con el dinero y otra vez cuando la recauda durante la jubilación.

Los tratados fiscales con muchos países solucionan este problema, por lo que la responsabilidad tributaria federal de los EE. UU. Puede compensarse. Sin embargo, usted y su asesor deben conocer los tratados y la forma de completar los formularios tanto para el país de EE. UU. Como para el país extranjero involucrado.

Si tiene pensiones de países extranjeros donde trabajó, puede comenzar a buscar tratados fiscales entre los EE. UU. Y esos países en el sitio web de impuestos internos de EE. UU. - Tratados del impuesto a las ganancias de EE. UU. - de la A a la Z. Para algunos de los principales países, individual Las publicaciones del IRS existen, como la Publicación 597 - Información sobre el Tratado del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos y Canadá.

U. S. Requerimientos de informes para inversiones

Además de cumplir con las normas tributarias al recibir pensiones o rentas vitalicias en el extranjero, también es fundamental informar adecuadamente cualquier tenencia en bancos extranjeros o compañías de inversión. La Ley de Cumplimiento de Impuestos a la Cuenta Extranjera de EE. UU. (FATCA) requiere que cualquier institución que tenga más de $ 10, 000 para un ciudadano de los EE. UU. Informe la información de la cuenta al departamento de Tesorería de EE. UU. Bajo esta ley, los ciudadanos de los Estados Unidos que residen en los EE. UU. Deben incluir cualquier activo financiero que supere los $ 50, 000 en poder no perteneciente a U. S. instituciones financieras en su declaración de impuestos de los Estados Unidos. Para aquellos que residen fuera de los EE. UU., La notificación se vuelve obligatoria a $ 300,000.

Esto puede crear otro tipo de problema fiscal para los ciudadanos de EE. UU. Que trabajan fuera de los EE. UU. Porque incluso rellenan un formulario que informa activos en no U. S. Las instituciones financieras pueden aumentar la probabilidad de una auditoría del IRS. Si sus activos de jubilación están en un fondo que el IRS clasifica como una Inversión Extranjera Pasiva (PFIC, por sus siglas en inglés), las sanciones pueden ser particularmente duras para quienes no presentan una solicitud. Las ganancias de capital de las cuentas PFIC se gravan a la tasa más alta de ganancias de capital del 35%. No existe una tasa de ganancia de capital a largo plazo del 15% para estas tenencias extranjeras.

Invertir en el extranjero también puede requerir el pago de tarifas mucho más altas para las inversiones que las instituciones estadounidenses. Un estudio de Harvard Business School descubrió que los gastos promedio de los fondos mutuos suizos eran un 43% más altos, los fondos mutuos del Reino Unido eran un 50% más altos y los fondos mutuos canadienses eran un 279% más altos.

U. S. vs. Cuentas de Jubilación Extranjera

Entonces, ¿es mejor mantener sus inversiones de jubilación en los Estados Unidos o en cuentas en el extranjero? Tampoco es una pregunta fácil de responder porque depende de dónde esperas estar durante la jubilación.

Si planea vivir fuera de los EE. UU. En un país con una moneda estable, generalmente es mejor que mantenga la mayor parte de su dinero en ese país para evitar otro riesgo importante de inversión internacional: problemas relacionados con el valor de la moneda que usa para sus gastos de vida diaria. La mejor manera de evitar un problema de cambio de divisas es mantener sus inversiones en la divisa que necesitará utilizar con más frecuencia al jubilarse.

Renuncia a la ciudadanía de los EE. UU.

Algunos ciudadanos de los EE. UU. Están lidiando con las complicaciones fiscales de los Estados Unidos al renunciar a su ciudadanía de los EE. UU. El número que eligió hacer eso fue el más alto en 2014 - 3, 415. La tarifa por renuncia es de $ 2, 350.

Elegir esa ruta puede afectar si podrá cobrar la Seguridad Social. Cuando renuncias a la ciudadanía, te conviertes en un extranjero no residente (NRA). Si puede o no cobrar la Seguridad Social dependerá de los acuerdos bilaterales de los EE. UU. Con el país en el que elija residir. En muchos países, los pagos pueden continuar, pero en algunos países cesan los beneficios de la Seguridad Social.

Como extranjero no residente, también debe pasar un día en los Estados Unidos cada 30 días o menos. Si no visita mensualmente, su otra opción será pasar 30 días consecutivos en los Estados Unidos cada seis meses. Si no cumple con uno de estos plazos, perderá sus beneficios de Seguridad Social.

Cambiar su estado a NRA también puede afectar los beneficios para dependientes y sobrevivientes. Entonces, si está considerando renunciar a la ciudadanía de los EE. UU. Para evitar el laberinto de impuestos de jubilación extranjera, piense detenidamente sobre el efecto en los beneficios de la Seguridad Social antes de tomar esa decisión.

The Bottom Line

Si trabajó en el extranjero y creó su cartera de jubilación fuera de los EE. UU., Solicite asesoramiento profesional antes de comenzar a percibir su pensión o renta vitalicia. Esto le permitirá maximizar sus ingresos de jubilación y minimizar su mordedura de impuestos tanto en los EE. UU. Como en el país (o países) donde se encuentran sus fondos de jubilación. Para obtener más información, consulte Cómo pagar impuestos si está en el extranjero y Lo que los estadounidenses deben saber sobre vivir en el extranjero .