La Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) proporciona una red de seguridad para los participantes en planes de beneficios definidos del sector privado asegurando los beneficios de los participantes bajo el plan. Esta corporación federal fue establecida por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación para Empleados (ERISA) de 1974 para dar a los participantes planes cubiertos por PBGC con beneficios "básicos" garantizados en caso de que sus planes de beneficios definidos patrocinados por el empleador se vuelvan insolventes. En este artículo, le mostraremos lo que la PBGC puede decirle sobre la salud del plan de pensiones de su compañía. (Para leer los antecedentes sobre los beneficios y desventajas de las pensiones, vea Planes de pensión: ¿dolor o placer? )

Cómo funciona la Pension Benefit Guaranty Corporation
Los beneficios básicos cubiertos por PBGC consisten en una pensión al alcanzar la edad de jubilación, la mayoría de los beneficios de jubilación anticipada, anualidades para sobrevivientes de los participantes en el plan y discapacidad pagos para aquellos que reciben dichos pagos antes de que finalice el plan cubierto. Para 2013, los participantes elegibles pueden recibir una pensión máxima de $ 4, 789 por mes ($ 57, 477 por año) a los 65 años. La jubilación anticipada reduce el beneficio, mientras que la jubilación después de los 65 aumenta el beneficio. Por ejemplo, para 2013 el beneficio mensual / anual para alguien que se jubila a los 45 años sería de $ 1, 197 / $ 14, 369, y el beneficio para alguien que se jubila a los 75 años sería de $ 14, 560 / $ 174, 730.

Nota : PBGC no cubre ciertos beneficios de muerte y suplementarios. Además, si un plan de beneficios definidos finaliza dentro de los cinco años posteriores a su modificación, los aumentos de beneficios que son resultado de la enmienda solo pueden cubrirse parcialmente.

Los planes que participan en PBGC incluyen dos tipos: planes de un solo empleador y planes multiempresariales. El código impositivo define un plan de empleadores múltiples como aquel en el que se requiere que más de un empleador contribuya y que se mantiene de acuerdo con un acuerdo de negociación colectiva entre una o más organizaciones de empleados o empleadores. También debe satisfacer otros requisitos que el secretario de trabajo pueda establecer por reglamento. Un plan de un solo empleador es aquel que mantiene un empleador, ya sea a través de un acuerdo de negociación colectiva o unilateralmente. (Para más información, consulte La falta del plan de beneficios definidos .)

Cómo se financia PBGC
Si bien PBGC es una agencia federal, no se financia con dólares de impuestos. En cambio, está financiado por primas * recaudadas de patrocinadores de planes de beneficios definidos, activos de planes de beneficios definidos para los que sirve como fideicomisario, recuperaciones en bancarrota de antiguos patrocinadores de planes y con ganancias de activos invertidos.

* Para 2013, la prima de tasa fija por participante para planes de empleador único aumentó de $ 35 a $ 42.La prima para múltiples empleadores se mantendrá en $ 9 por participante. Las tarifas se ajustarán para el ajuste del costo de la vida (COLA), indexadas a los salarios promedio nacionales.

El PBGC se adueña de los planes de pensión
En general, la terminación de un plan de beneficios definidos es iniciada por el empleador, ya sea mediante una terminación estándar o una terminación de socorro. Bajo una terminación estándar, el empleador debe demostrar a la PBGC que hay suficientes activos bajo el plan para pagar todos los beneficios adeudados bajo el plan a los participantes. Una terminación de socorro ocurre cuando el plan se termina pero no hay suficientes activos bajo el plan para pagar los beneficios. En general, la PBGC interviene para hacerse cargo de la administración de un plan de pensión cuando el patrocinador del plan inicia una terminación angustiada o la PBGC determina que un plan no podrá cumplir con sus obligaciones y ordena una adquisición. Las terminaciones de socorro generalmente ocurren junto con la bancarrota, pero en la mayoría de los casos, una adquisición obligatoria por parte de PBGC es el método por el cual la entidad se hace responsable de un plan.

El proceso de notificación para cancelaciones de planes
En el caso de una terminación de emergencia o una adquisición obligatoria de PBGC, los participantes del plan generalmente reciben notificación de la terminación de PBGC cuando asumen la administración fiduciaria del plan. La PBGC también publica una notificación en varios periódicos para anunciar la toma de control, pero los medios de comunicación nacionales generalmente brindan cobertura de la historia solo cuando fracasan los principales planes de pensiones.

En una terminación estándar, los participantes del plan deben recibir un "aviso de intención de rescisión" por escrito al menos 60 días antes de la fecha de finalización. El plan puede pagarles a los participantes del plan un pago a tanto alzado o comprar una anualidad que les compró a una compañía de seguros. El PBGC supervisa las terminaciones estándar al revisar el plan para determinar si tiene suficiente dinero para cumplir con sus obligaciones. Si es así, la PBGC aprueba la terminación.

Qué hay en las noticias
Al cierre del año fiscal 2005, el PBGC tenía deudas de $ 23, 111 millones de dólares y se dirigió hacia la necesidad de un rescate financiado por los contribuyentes. En un esfuerzo por evitar tal rescate, los legisladores aprobaron la Ley de Protección de Pensiones de 2006 (PPA), que exigía que los proveedores de pensiones financiaran completamente sus planes de beneficios definidos. Desde su creación en 1974, más de 1. 4 millones de trabajadores y jubilados en 4, 400 planes de terminación de empleador único han llegado a depender de PBGC para sus ingresos de jubilación.

Desafortunadamente, los fondos para PBGC se están agotando a medida que las empresas aceleran una tendencia que comenzó en 1985 y continúa aumentando su ritmo: los empleadores se están alejando de los planes de beneficios definidos financiados por el empleador a favor de empleados opcionales y financiados por el empleador planes de contribución Hoy, la PBGC asegura solo alrededor del 25% de la cantidad de planes que hizo en 1985. Un 9% adicional de los planes han congelado sus contribuciones. Si estas tendencias continúan, la carga de financiar el PBGC puede recaer sobre los hombros de los contribuyentes.

Recuerde verificar su plan
Si está cubierto por un plan de beneficios definidos, la "Descripción resumida del plan" de su plan incluirá una referencia a PBGC. Su empleador o administrador del plan también debería poder decirle si el plan está cubierto o no. Para verificar el estado de su plan, preste atención a su correo. Los planes patrocinados por un solo empleador deben proporcionar una notificación por escrito si el plan ha sido financiado a un nivel inferior al 80% durante los últimos uno o dos años y menos del 90% durante más de dos años. También puede solicitar la información al administrador del plan.