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Aunque el Servicio de Impuestos Internos (IRS) examina minuciosamente las contribuciones de los empleados altamente compensados ​​(HCE) para asegurarse de que no se benefician injustamente de los planes de ahorro de jubilación con impuestos diferidos, como 401 ( k) los planes, las contribuciones de actualización no se incluyen en las pruebas de porcentaje de diferimiento real (ADP) porque pueden sesgar los resultados de las pruebas.

¿Qué es la prueba ADP?

Para que un plan de jubilación patrocinado por un empleador conserve su condición de calificado como tributario, debe cumplir con ciertas rigurosas pruebas de no discriminación para garantizar que los empleados más adinerados no se beneficien más del plan que el asalariado promedio. El IRS usa pruebas de ADP para verificar que la participación en el plan permanezca relativamente igual para los empleados en todos los niveles de ingresos.

Según los requisitos de las pruebas ADP, el aplazamiento salarial promedio realizado por los HCE solo puede exceder la contribución promedio de los empleados regulares en un determinado porcentaje. Si se determina que los HCE han excedido el límite de contribución requerido por las pruebas de ADP, el plan debe devolver las contribuciones en exceso o arriesgarse a perder su condición de calificación fiscal.

Contribuciones de puesta al día

El IRS impone limitaciones estrictas sobre la cantidad que se puede aportar a un plan calificado en un año determinado. Para 2015 y 2016, la contribución máxima de los empleados es de $ 18,000, con un límite máximo de contribución total (incluida la participación del empleador) de $ 53,000.

Sin embargo, para alentar a las personas que se acercan a la jubilación a aumentar sus ahorros, el IRS les permite a los participantes del plan mayores de 50 años realizar aportes anuales que superen estos límites. En 2015 y 2016, los empleados elegibles pueden contribuir con un adicional de $ 6,000, aumentando el límite a $ 23,000 para las contribuciones de los empleados y $ 59,000 en general.

¿Por qué se excluyen las contribuciones para ponerse al día?

Las contribuciones para ponerse al día se excluyen porque no todos los empleados son elegibles para hacerlas en un año determinado. Incluirlos en las pruebas de ADP arriesga sesgar los resultados.

Si un número de empleados no remunerados (NHCE) mayores de 50 maximiza sus contribuciones, por ejemplo, su participación agresiva aumenta la contribución promedio de todos los NHCE, incluso si sus pares no son aún elegible para hacer contribuciones de actualización.

Aunque este escenario puede ser una buena noticia para los HCE que disfrutarían mayores límites de contribución, lo contrario sería cierto si fueran ellos mayores de 50 años. Si las contribuciones de actualización realizadas por HCE se incluyeron en las pruebas, el HCE promedio la contribución puede exceder el límite de ADP más rápidamente, lo que requiere que el plan devuelva contribuciones.