Bitcoin es una moneda virtual que usa un sistema de cifrado criptográfico para facilitar las transferencias y el almacenamiento seguro. A diferencia de una moneda fiduciaria, el bitcoin no está impreso por un respaldo central, ni está respaldado por ninguno. Los bitcoins son generados por lo que se llama minería: un proceso en el que las computadoras de alta potencia, en una red distribuida, usan una fórmula matemática de código abierto para producir bitcoins. Se necesita hardware real de alta tecnología y horas o incluso días para extraer bitcoins. Uno puede extraer bitcoins o comprarlos a alguien pagando en efectivo, utilizando una tarjeta de crédito o incluso una cuenta de PayPal. Bitcoins se puede usar como una moneda mundial fiduciaria para comprar bienes y servicios.

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Bitcoin ahora aparece en las bolsas y se ha emparejado con las principales monedas del mundo, como el dólar estadounidense y el euro. La Reserva Federal de los EE. UU. Reconoció la creciente importancia de bitcoin cuando anunció que las transacciones e inversiones relacionadas con Bitcoin no pueden considerarse ilegales. Al principio, el atractivo de bitcoin se atribuía en parte al hecho de que no estaba regulado y podía utilizarse en transacciones para evitar obligaciones fiscales. La naturaleza virtual de bitcoin y su universalidad también hacen que sea más difícil realizar un seguimiento de las transacciones entre países. Además, las autoridades gubernamentales de todo el mundo pronto se dieron cuenta de que el bitcoin atraía a los vendedores negros que podían hacer negocios ilegales. Naturalmente, era imposible para bitcoin escapar de los radares de las autoridades fiscales por mucho tiempo.

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En todo el mundo, las autoridades fiscales han intentado establecer regulaciones sobre los bitcoins. El Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRS) y sus contrapartes de otros países están casi en desacuerdo en lo que respecta al tratamiento de bitcoins. El IRS dijo que el bitcoin debería tratarse como un activo o una propiedad intangible y no como una moneda, ya que no es emitido por el banco central de un país. El tratamiento de Bitcoin como activo hace que la implicación tributaria sea clara.

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El IRS ha hecho obligatorio informar transacciones de bitcoin de todo tipo, sin importar cuán pequeño sea su valor. Por lo tanto, todos los contribuyentes estadounidenses deben mantener un registro de todas las compras, ventas, inversiones o uso de bitcoins para pagar bienes o servicios (que el IRS considera trueque). Debido a que las bitcoins son tratadas como activos, si usa bitcoins para transacciones simples como comprar comestibles en un supermercado, incurrirá en un impuesto a las ganancias de capital (ya sea a largo o corto plazo dependiendo de cuánto tiempo haya estado manteniendo las bitcoins). Cuando se trata de bitcoins, las siguientes son transacciones diferentes que generarán impuestos:

• Venta de bitcoins, extraídos personalmente, a un tercero.
• Vender bitcoins, comprados de alguien, a un tercero.
• Uso de bitcoins, que podría haberse extraído, para comprar bienes o servicios.
• Usar bitcoins, comprados a alguien, para comprar bienes o servicios.

Los escenarios uno y tres implican extraer bitcoins, usar recursos personales y venderlos a alguien por dinero en efectivo o un valor equivalente en bienes y servicios. El valor recibido por renunciar a las bitcoins se grava como ingreso personal o comercial después de deducir los gastos incurridos en el proceso de minería. Dichos gastos pueden incluir el costo de la electricidad o el hardware de la computadora utilizada en la extracción de bitcoins. Por lo tanto, si uno puede extraer 10 bitcoins y venderlos por $ 250 cada uno. Debe declarar los $ 2500 como ingreso imponible antes de cualquier gasto deducible.

Los escenarios dos y cuatro son más como inversiones en un activo. Digamos que se compraron bitcoins por $ 200 cada uno, y un bitcoin se entregó a cambio de $ 300 o un valor equivalente en bienes. El inversor ganó $ 100 en un bitcoin durante el período de tenencia y atraerá un impuesto a las ganancias de capital (a largo plazo si se mantiene durante más de un año, de lo contrario a corto plazo) con $ 100 ganados al vender / intercambiar el bitcoin.

Si las bitcoins se mantienen por un período de menos de un año antes de vender o canjear, se aplica un impuesto a las ganancias de capital a corto plazo, que es igual a la tasa de impuesto a la renta ordinaria para el individuo. Sin embargo, si los bitcoins se mantuvieron por más de un año, se aplican los tipos impositivos de las ganancias de capital a largo plazo. En los EE. UU., Las tasas impositivas de ganancias de capital a largo plazo son del 0% para las personas con una tasa impositiva ordinaria del 10% -15%, del 15% para las personas del 25% -35% y del 20% para las 39. 6% de soporte fiscal. Por lo tanto, las personas pagan impuestos a una tasa más baja que la tasa del impuesto sobre la renta ordinaria si han retenido las bitcoins durante más de un año. Sin embargo, esto también limita las deducciones fiscales sobre las pérdidas de capital a largo plazo que uno puede reclamar. Las pérdidas de capital se limitan a las ganancias totales de capital realizadas en el año más hasta $ 3000 de ingresos ordinarios.

Sin embargo, los impuestos sobre bitcoins y sus informes no son tan simples como parece. Para empezar, es difícil determinar el valor razonable del bitcoin en las transacciones de compra y venta. Los bitcoins son muy volátiles y hay enormes oscilaciones en los precios en un solo día de negociación. El IRS fomenta la coherencia en sus informes; si usa el precio elevado del día para las compras, debe usar el mismo para las ventas también. Además, los comerciantes e inversores frecuentes podrían utilizar técnicas de contabilidad "primero en entrar, primero en salir" (FIFO) o "último en entrar, primero en salir" (LIFO) para reducir las obligaciones tributarias. (Consulte la Guía de impuestos de Bitcoin para obtener una explicación detallada de los problemas de Bitcoin Taxation and reporting.)