Cuando las IRA fueron presentadas por el Congreso en 1974, los empleados pronto se dieron cuenta de que eran un lugar ideal para depositar el dinero de su plan calificado después de dejar un empleador, ya que proporcionan tanto portabilidad como mayor libertad de pago. selección de inversión. Pero es probable que una reciente decisión del tribunal impositivo imponga una nueva restricción a las reinversiones entre IRA a partir de 2015. El 28 de enero de 2014, el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos causó una gran sorpresa tanto a los contribuyentes como a los profesionales cuando falló a favor de los ingresos internos Servicio en el caso de Bobrow v. Comisionado de Rentas Internas .
Transferencias vs. Reinversiones
Hay dos maneras de mover dinero entre IRA y / o Anualidades de Retiro Individual sin consecuencias impositivas. Una de ellas es a través de una transferencia directa, en la que el IRA actual o el custodio de la anualidad simplemente envía el saldo de la cuenta directamente al nuevo custodio o contratista, generalmente a través de transferencia electrónica o intercambio 1035. Una reinversión es un método menos directo de transferencia, donde el custodio que se rinde envía por correo al titular de la cuenta un cheque pagadero a él / ella por el saldo del plan o cuenta. El destinatario debe enviar este monto a la nueva cuenta IRA o al custodio del plan dentro de los 60 días calendario. Si eso no sucede, el cheque se debe informar como una distribución imponible, con una multa adicional para los menores de 59 años y medio. Los nuevos cambios afectan solo las reinversiones; las reglas para las transferencias siguen siendo las mismas.
Cómo cambiaron las Reglas de Reinversión
La Sección 408 (d) (3) del Código de Rentas Internas estableció previamente que a los propietarios de planes IRA y calificados se les permitió una reinversión por año de cada plan o cuenta. Cada IRA tenía su propio marco de tiempo de un año. Un contribuyente que posee varias IRA o anualidades de jubilación podría transferir dinero de cada cuenta o contrato a otra a través de una transferencia cada 365 días sin impuestos ni multas.
Eso cambió con el caso de Bobrow v. Commissioner. Todo comenzó cuando una auditoría del IRS evaluó los impuestos contra varias reinversiones hechas por Alvan Bobrow -un abogado de impuestos- y su esposa, Elisa, declarando que el dinero que retiraron de varias IRA no se volvió a depositar dentro de los 60 prescritos. ventana del día. El tribunal fiscal revisó cuidadosamente todas las reinversiones en cuestión y dictaminó que solo una podría mantener su estado exento de impuestos. Todos los demás, por un total de $ 51, 298, fueron reclasificados como distribuciones. Los Bobrows fueron golpeados con impuestos sobre el ingreso ordinario, una multa por retiro anticipado del 10% y una multa adicional de 20% de $ 10, 250 por infravalorar la cantidad de impuestos que debían: una enorme factura adicional de impuestos para 2008.
Esta decisión cambió las reglas de renovación para todos los contribuyentes. En base a esto, el IRS anunció en marzo de 2014 que los contribuyentes estarán limitados a una renovación única en cualquier período de 12 meses, independientemente de la cantidad de cuentas IRA o anualidades de jubilación que posean. La primera reinversión establece el reloj de 12 meses y no se pueden realizar otras transferencias a ninguna cuenta IRA o anual hasta que se agote el período de tiempo.
Pero aún tiene tiempo
La decisión fue una gran sorpresa, desagradable para los ahorristas y para la industria fiscal y financiera, que esperaba que la corte respaldara la visión tradicional de décadas de una persona límite de cuenta en rollovers. También significó que los conserjes de IRA tendrán que actualizar toda su documentación de instrucción y divulgación y los procedimientos para reinversiones. Para facilitar la transición, el IRS posteriormente emitió Anuncio 2014-15, que establecía que eximiría a los contribuyentes que completaron más de una reinversión en 2014 de los impuestos sobre estas transacciones, y que la ejecución no comenzará hasta enero. 1, 2015. También revisará las instrucciones en Publicación 590, Arreglos de retiro individual (IRA) . Los contribuyentes que planearon transferir dinero desde varias cuentas diferentes en 2014 aún pueden hacerlo, siempre y cuando completen al menos todos ellos antes del 31 de diciembre.
Transferencias directas: una alternativa fácil
Aunque el nuevo la regla de reinversión será indudablemente inconveniente para muchos ahorradores de jubilación, la restricción no se aplica a las transferencias directas. IRA y los propietarios de planes calificados todavía tienen una manera conveniente de mover dinero entre las cuentas de jubilación y los planes: solo tienen que usar custodios del plan en lugar de mover el dinero ellos mismos. Muchos asesores financieros y fiscales ya recomiendan que los clientes usen transferencias directas porque son más simples y evitan problemas como la pérdida o el robo del cheque. También hay varias otras excepciones a la nueva regla de reinversión. No hay límite en la cantidad de planes calificados que se pueden transferir a IRA. Otras exenciones incluyen conversiones de Roth, distribuciones de compradores de vivienda por primera vez que se retrasan o cancelan, y distribuciones de reservistas calificadas que se reembolsan dentro del límite de tiempo prescrito.
The Bottom Line
Aunque la decisión de Bobrow puede ser anulada en algún momento, los contribuyentes que transfieren dinero regularmente entre IRA deben planear cambiar a transferencias directas para finales de 2014. El impacto final de esta política el cambio será mínimo, independientemente de si resulta ser temporal o permanente. Las transferencias directas generalmente son más rápidas y más convenientes en la mayoría de los casos, y no existe desventaja fiscal o financiera para usarlas en lugar de reinversiones. Para obtener más información sobre transferencias y transferencias de IRA, descargue las Publicaciones 575 y 590 del sitio web del IRS al www. irs. gov o consulte a su asesor fiscal o financiero.
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